ошові кошти підприємства, кошти в розрахунках -дебіторська заборгованість за товари і послуги, продукцію за виданими авансами, за отриманими векселями, суми за підзвітними особами та ін.
3. Короткострокові фінансові вкладення - короткострокові (на термін не більше одного року) фінансові вкладення підприємства в дохідні активи (акції, облігації та інші цінні папери) інших підприємств, об'єднань і організацій, грошові кошти на строкових депозитних рахунках банків, процентні облігації державних і місцевих позик і др. - є найбільш легко реалізованими активами.
Власний капітал залежить від організаційно-правової форми організації і складається зі статутного, додаткового і резервного капіталу, а також нерозподіленого прибутку.
Джерела власних коштів:
1. Статутний капітал (фонд) - сукупність у грошовому вираженні внесків засновників (власників) у майно (вартість основних засобів, нематеріальних активів, оборотних та грошових коштів) при створенні підприємства для забезпечення його діяльності в розмірах, визначених установчими документами.
2. Додатковий капітал - утворюється за рахунок приросту вартості необоротних активів: при переоцінці основних фондів у бік збільшення; при вступі різних активів від юридичних і фізичних осіб (що не підлягають поверненню), а також за рахунок емісійного доходу.
. Резервний капітал - створюється за рахунок щорічних відрахувань від чистого прибутку, призначений для покриття збитків, а також для погашення облігацій суспільства і викупу акцій товариства у разі відсутності інших засобів. Величина резервного капіталу і розмір обов'язкових відрахувань до нього визначаються статутом або установчими документами.
. Цільові фінансування і надходження - це кошти, що надійшли від інших підприємств, державних і муніципальних органів і призначені для здійснення заходів цільового призначення. Особливістю такого виду фінансування може бути те, що капітальні вкладення можуть здійснюватися в рамках спільної діяльності.
Позиковий капітал являє собою частину залучених організацією фінансових ресурсів у зв'язку з залученням в господарський оборот організації цінностей, які належать третім особам.
Джерела позикових коштів:
1. Кредити банку - суми кредитів банків;
2. Позикові кошти - суми позик, отриманих від небанківських організацій.
Заборгованість організації позичальника позикодавцю за отриманими позиками і кредитами в бухгалтерському обліку поділяється на короткострокову та довгострокову.
Кредиторська заборгованість - суми заборгованості:
§ перед постачальниками та підрядниками за надійшли і неоплачені матеріальні цінності (виконані роботи та надані послуги);
§ перед постачальниками та підрядниками, яким організація видала власні (товарні) векселі;
§ перед підприємствами, у статутних капіталах яких частка організації становить більше 50% (дочірні товариства) або більше 20% (залежні суспільства);
§ перед працівниками організації з оплати праці;
§ за нарахованим єдиному соціальному податку й внеску на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань;
§ за всіма видами платежів до бюджету;
§ по авансами, отриманими організацією під майбутню поставку товарів (виконання робіт, надання послуг), за вирахуванням ПДВ, нарахованого з цих авансів і ін.
2. Практична частина
Таблиця 1 - Розподіл загальногосподарських витрат між видами виробництв
Вид проізводстваЗаработная плата, руб.Процентное содержаніеОбщехозяйственние витрати, руб.ОсновноеВспомогательноеІтого100%
Таблиця 2 - Залишки по рахунках синтетичного обліку на початок року, тис. р.
Рахунки (субрахунку) НаіменованіеВаріанти2 (П) II01Основние средства73520,002Амортізація основних средств31613,610.1Матеріали2409,710.2Полуфабрікати ---- - 10.3Топліво985,210.5Запасние часті4890,316Отклоненія вартості матеріальних ценностей2300,519НДС по придбаним ценностям394,050Касса4,951Расчетний счет5940,960.1Расчети з постачальниками та підрядниками (кредиторська заборгованість) 1970,260.2Расчети з постачальниками та підрядниками за авансами виданним20,068.1Расчети з бюджетом по НДС2900,068.2Расчети з бюджетом з податку на імущество15,968.3Расчети з бюджетом з податку на доходи фізичних ліц1577,069Расчети по внесках на соціальне страхування та обеспеченіе2622,870Расчети з персоналом з оплати труда6387,171Расчети з підзвітними особами (дебіторська заборгованість) 8,37...
