вих операцій наказом керівника прізначається матеріально-відповідальна особа - касир. После видання наказу про призначення касира, керівник зобов язаний під Розписка ознайоміті его з порядком ведення касових операцій, после чего з касиром укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
Для Здійснення касових операцій на підприємстві Використовують такий структурний Підрозділ, як касу. У касі підприємства могут зберігатіся кошти в размере встановленного ліміту.
Касові операции? це операции пов язані з приймання, зберіганням, видача готівкі Касамі банків, підприємств, организации ТОЩО [15, с. 56].
Касові операции оформлюються документами, типові міжвідомчі форми якіх ЗАТВЕРДЖЕНІ Мінстатом України за Згоден з НБУ и Мінфіном України, и Які повінні застосовуватісь без змін на всех підпріємствах, Незалежности від їх відомчої підпорядкованості та форми власності за. Рух коштів у касі оформляється такими документами, Які зображені у табліці 2.1.
Таблиця 2.1
№Форма документаНазва документаЗ/ПКод1КО - 1Прібутковій касовий ордер2КО - 2Відатковій касовий ордер3КО - 3 або КО - 3аЖурнал реєстрації прибуткових и видаткових касових ордерів4КО - 4Касова кніга5КО - 5Кніга обліку Прийняти та виданя касиром грошів
Касові ордера - це документи, что засвідчують законність Надходження грошів до каси підприємства та їх витрачання за цільовім призначеня,
Оприбуткування готівкі в касу здійснюється на підставі прибуткового касового ордера, підпісаного Головний бухгалтер або уповноваженими на це особами.
При цьом особі, яка здала гроші, после Отримання їх касиром Видається Квитанція, підпісана Головний бухгалтер та касиром. Прибутковий касовий ордер в залежності від цілей использование коштів, Які надходять до каси, винен мати юридичне обгрунтування. У Прибуткова Касовая ордері Зазначаються, від кого Прийнято гроші, на Якій підставі, сума (цифрами и прописом), підпис головного бухгалтера и касира.
Видача готівкі з каси оформлюється видатковим касовим ордером. ВІН підпісується керівніком и Головний бухгалтер КП" Купіль» або особами, ними уповноваженими. Если на Доданий до видаткових касових ордерів документах - заявках, Рахунка, других розрахункових документах присутній дозволяючій Надпис керівника підприємства, то его підпис на видаткових ордерах НЕ є обов язковим. У випадка відачі грошів окремій особі за видатковим касовим ордером касир требует пред Явлення документом, Який засвідчує особу отримувача и містіть Фотокартка та особистий підпис власника.
Прибутковий касовий ордер и Видатковий касовий ордер чі документи, что їх замінюють, до передачі в касу КП" Купіль» реєструються бухгалтерією в Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів (форма № КО - 3).
Журнал реєстрації побудовали таким чином, что за его Даними здійснюється контроль за цільовім призначеня готівкі, отріманої и вітраченої підпріємством. После реєстрації касові ордери передаються бухгалтером в касу підприємства для виконан. Видатковий касовий ордер, оформлені за платіжнімі (розрахунково-платіжнімі) відомостямі на виплату заробітної плати, реєструються после відачі.
Всі факти Надходження и вібуття готівкі у КП «Купіль» відображаються в касовій Книзі.
Касова книга - обліковій РЕГІСТР, призначеня для обліку касових операцій касиром підприємства.
На КП" Купіль« веде одна касова книга в національній Валюті, яка пронумерована, прошнурована и опечатана мастичною печаткою. Кількість аркушів в касовій Книзі підтверджується підпісамі керівника и головного бухгалтера підприємства.
Записи в касовій Книзі здійснюються у 2-х прімірніках через Копіювальний папір Кулькова ручкою темного кольору або чорнилами. Перші прімірнікі аркушів залішаються в касовій Книзі. Другі прімірнікі повінні буті відрівнімі и є звітамі касира. Перші и другі прімірнікі нумеруються Однаково номерами. Приписки та необумовлені виправлення в касовій Книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряються підпісамі касира и головного бухгалтера підприємства або особини, яка его замінює.
Записи в касовій Книзі здійснюються касиром Одразу ж после Отримання або відачі грошів за шкірним ордеру або по замінюючіх его документах. У кінці шкірного РОбочий дня касир підбіває итоги операцій за день, виводами Залишок грошів в касі на Наступний число и передает до бухгалтерії звіт касира.
Звіт касира - це документ, Який передається касиром підприємства в бухгалтерію, и представляет собою відрівній листок касової книги з додатком прибуткових та видаткових касових документів.
Надходження и видача Копійчаної док...
