еріоді вони були негативними, а у звітному помітно зменшилися.
3. Розрахунково - практична частина проекту
. 1 Система обліку витрат на ВАТ «Пекар»
· Нараховано амортизацію на основні засоби в розмірі 3,2% від залишкової вартості:
* 3,2/100=936,3 тис.р.- нараховано амортизації
Основні засоби 1150 - 936,3тис.р.
Запаси +1210 + 936,3 тис.р.
Дт 20 Кт 02;
· Придбано кілька партій аналогічних матеріалів. 50% оплачено з розрахункового рахунку організації в момент придбання, 50% придбано із залученням товарного кредиту:
- я партія матеріалів в кількості 318 умовних штук за ціною 1,6 тис.р. за штуку
* 1,6=509 тис.р
- я партія матеріалів в кількості 118 умовних штук за ціною 1,7 тис.р. за штуку
* 1,7=201тис.р.
- я партія матеріалів в кількості 418 умовних штук за ціною 1,75 тис.р. за штуку
* 1,75=732тис.р.
- я партія матеріалів в кількості 68 умовних штук за ціною 1,69 тис.р. за штуку
* 1,69=115тис.р.
Ціна матеріалів вказана з урахуванням ПДВ 18%
+ 201 + 732 + 115=1557тис.р.
* 50%=779 - оплачено з розрахункового рахунку і стільки ж придбано із залученням товарного кредиту;
/1,18=1 318;
- сума з ПДВ;
- сума без ПДВ
+ 118 + 418 + 68=922 тис.р.
/922=1,43 тис.р.- Середня ціна
Запаси +1210 + 1319 тис. р.
ПДВ 1220 + 239 тис.р.
Гроші та грошові еквіваленти 1250 - 779тис.р.
Кредиторська заборгованість 1 520 + 779тис.р.
Оплачено дебіторська заборгованість у розмірі 1600 тис. руб.
Дебіторська заборгованість 1230 - 1600
Гроші та грошові еквіваленти 1250 + +1600
· Списані у виробництво матеріали в кількості 838 умовних одиниць:
В якості методу визначення вартості матеріалів обраний метод середньої собівартості відповідно до облікової політики підприємства.
838 * 1,43=1198
Запаси +1210 + одна тисяча сто дев'яносто вісім тис.р.
Запаси 1210 - 1198 тис.р.
· Придбано ТМЦ з відстрочкою платежу на 45 днів на суму 163 тис.руб. у тому числі ПДВ 18%:
/1,18=138 тис.р.
- сума з ПДВ;
- сума без ПДВ;
Запаси +1210 + 138тис.р.
ПДВ 1220 + 25 тис.р.
Кредиторська заборгованість 1 520 +163 тис.р.
· Списано у допоміжне виробництво ТМЦ в обсязі 95% від придбаних:
* 0,95=131 тис.р.- Списані у допоміжне виробництво ТМЦ;
Запаси 12100 + 131тис.р.
Запаси +1210 - 131тис.р.
· Списано продукція допоміжного виробництва в споживання основного виробництва в розмірі 186 тис. руб .;
Запаси +1210 + 186тис.р.
Запаси +1210 - 186тис.р.
· Нарахована заробітна плата працівникам основного виробництва в розмірі 150 тис. руб .:
Кредиторська заборгованість 1 520 + 150 тис.р.
Запаси +1210 + 150 тис.р.
· Виплачено заробітну плату працівникам основного виробництва та утримано ПДФО (13%) з заробітної плати працівників основного виробництва:
* 0,13=20 тис. р.- Сума ПДФО від заробітної плати працівників основного виробництва;
150-20=130 тис. р.- Заробітна плата працівників основного виробництва без ПДФО
Кредиторська заборгованість + 20 тис.руб.
Кредиторська заборгованість - 20 тис.руб.
Кредиторська заборгованість 1520 - 130 тис.р.
Грошові кошти та еквіваленти 1250 - 130 тис.р.
Грошові кошти та еквіваленти 1250-20тис.р.
· Сплачено обов'язкові відрахування з ФОП працівників основного виробництва в розмірі 30% (у т.ч. 22% - Пенсійний фонд, 2,9% - ФСС, 5,1% - ФФОМС):
* 0,3=45 тис.р.
Запаси +1210 + 45 тис.р
Кредиторська заборгованість 1 520 + 45 тис.р.
Гроші та грош...
