820092010Текущая ліквідность0, 711> = 2Перспектівная ликвидность212315979положительноеАбсолютная ліквідность0 ,030,010,070,1-0, 3Крітіческая ліквідность0, 720,90,96 <= 0,8
Відобразимо коефіцієнти ліквідності графічно на малюнку 3:
В
Рис. 3 Коефіцієнти ліквідності
Висновок : коефіцієнт критичної ліквідності збільшився в 2010 р. в порівнянні з 2008 р. з 0,72 до 0,96, що відповідає нормі. Це свідчить про те, що в найближчій перспективі є можливості погасити частину кредиторської заборгованості і, отже, існує можливість залучення в оборот підприємства нових кредитів, що свідчить про позитивну тенденцію розвитку.
Аналізуючи розраховані коефіцієнти поточної, критичної і абсолютної ліквідності, можна зробити наступний висновок. У цілому коефіцієнти ліквідності свідчать про недостатню платоспроможності підприємства. Воно не має в достатньому розмірі оборотних коштів, але коефіцієнт перспективної ліквідності і критичної ліквідності відповідає нормі. Значить, підприємство має позитивну тенденцію розвитку в майбутньому. p align="justify"> Таким чином, результати аналізу ліквідності балансу з використанням абсолютних і відносних показників збігаються.
4. Основна політика підприємства щодо фінансування своєї діяльності
Організація здійснює агресивну фінансову політику по залученню грошових коштів, реінвестує більшу частину отриманих доходів назад у бізнес. Основними джерелами фінансування діяльності в ТОВ В«КоменертехнікаВ» є доходи, отримані від контрактів, власні кошти, а так само кредиторська заборгованість. p align="justify"> ТОВ В«КоменертехнікаВ» має значну дебіторську і кредиторську заборгованість. За розглянутий період 2008-2010 рр.. є дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати. Довгострокових зобов'язань (позики і кредити) за період 2008-2010 рр.. в організації немає. У 2011 р. отримано довгостроковий кредит від ВАТ В«ТранскредитбанкаВ»: 2 транші загальним розміром кредиту 21600000 рублів. Даний кредит оформлений В«під контрактВ» з ВАТ "Тюменьенерго" на постачання техніки:
. Легковий автомобіль В«Нива ШевролеВ»
. Спецтехніка спецавтомашин ОВБ на базі УАЗ-39094
. спецавтомашин ОВБ на базі В«VolkswagenВ»
За даними бухгалтерського балансу за 2008-2010 рр.. у підприємства є нерозподілений прибуток у розмірі 303 тис. руб. за 2008 р., 260 тис. руб. за 2009 р., 179 тис. руб. за 2010 р. Дані кошти організація використовує на розширення асортименту продукції, на придбання нового обладнання, закупівлю нових видів спецтехніки, надання нових видів послуг, планується створення резервного фонду.
Були закуплені нові види спецтехніки:
. Подрібнювач лісової В«Косарка Super Forest-225В»;
. Лісовий подрібнювач гілок В«Косарка Forest-220В».
Новим напрямок стало надання послуг спецтехніки з вирубки лісових масивів та розчистки просіки від дерев і чагарників. Роботи ведуться на території всієї Пензенської області. Одним з найбільших клієнтів, з яким укладено контракт з даного виду робіт є ВАТ В«ПензаенергоВ». Надалі планується укладення контрактів і проведення робіт на території Московської області, планується здача спецтехніки в оренду. p align="justify"> Розширено асортимент придбаних приладів, були закуплені:
. вимірювач тангенса кута діелектричних втрат і їх ємності високовольтної ізоляції В«Тангенс-2000В»
. прилад В«КоефіцієнтВ»
. прилад В«ВитокВ» з акумуляторним живленням.
ТОВ В«КоменертехнікаВ» поставляє замовлення великим організаціям, але є серед партнерів і дрібні фірми, які працюють в бізнесі менше 1 року.
Перед укладенням контракту ТОВ В«КоменертехнікаВ» проводить аналіз дебітора, ті проводить аналіз платоспроможності дебітора, з метою вироблення індивідуальних умов подання комерційних кредитів і умов договорів факторингу. Для цього ведеться активна співпраця із засобами масової інформації та рейтинговими агентствами, фінансовими консультативними фірмами. p align="justify"> Для оцінки діяльності ТОВ В«КоменертехнікаВ» проаналізуємо коефіцієнт перспективної ліквідності балансу.
Перспективна ліквідність - це прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів. За даними таблиці 2 визначимо виконання наступного співвідношення:
