тативним показником носить функціональний характер, т. Е. Коли результативний показник факторної моделі представлений у вигляді твору, приватного або алгебраїчної суми факторів.
Стохастичний аналіз являє собою методику дослідження факторів, зв'язок яких з результативним показником на відміну від функціональної є неповною, ймовірнісної (кореляційної). Якщо при функціональній (повної) залежності зі зміною аргументу завжди відбувається відповідна зміна функції, то при кореляційної зв'язку зміна аргументу може дати кілька значень приросту функції залежно від поєднання інших факторів, що визначають даний показник. Це залежить від оптимальності поєднання інших факторів, що впливають на цей показник.
Стохастическое моделювання є певною мірою доповненням і поглибленням детермінованого факторного аналізу. У факторному аналізі ці моделі використовуються по трьох основних причин:
необхідно вивчити вплив факторів, за якими не можна побудувати жорстко детерміновану факторну модель (наприклад, рівень фінансового левериджу);
необхідно вивчити вплив складних факторів, які не піддаються об'єднанню в одній і тій же жорстко детермінованої моделі;
необхідно вивчити вплив складних факторів, які не можуть бути виражені одним кількісним показником (наприклад, рівень науково-технічного прогресу).
На відміну від жорстко детермінованого стохастичний підхід для реалізації вимагає ряду передумов:
а) наявність сукупності;
б) достатній обсяг спостережень;
в) випадковість і незалежність спостережень;
г) однорідність;
д) наявність розподілу ознак, близького до нормального;
е) наявність спеціального математичного апарату.
Побудова стохастичною моделі проводиться у кілька етапів:
якісний аналіз (постановка мети аналізу, визначення сукупності, визначення результативних і факторних ознак, вибір періоду, за який проводиться аналіз, вибір методу аналізу);
попередній аналіз модельованої сукупності (перевірка однорідності сукупності, виключення аномальних спостережень, уточнення необхідного обсягу вибірки, встановлення законів розподілу досліджуваних показників);
побудова стохастичною (регресійної) моделі (уточнення переліку чинників, розрахунок оцінок параметрів рівняння регресії, перебір конкуруючих варіантів моделей);
оцінка адекватності моделі (перевірка статистичної суттєвості рівняння в цілому і його окремих параметрів, перевірка відповідності формальних властивостей оцінок завданням дослідження);
економічна інтерпретація і практичне використання моделі (визначення просторово-часової стійкості побудованої залежності, оцінка практичних властивостей моделі).
Методи фінансового аналізу, що дозволяють дати комплексну оцінку фінансового стану: метод визначення рейтингової оцінки, метод відносних показників (коефіцієнтів).
Глава 2. Особливості бухгалтерської звітності та прогнозування майбутнього фінансового стану підприємства
. 1 Фінансова звітність як інформаційна база фінансового аналізу
Інформаційною базою фінансового аналізу є бухгалтерська (фінансова) звітність. Бухгалтерська звітність являє собою систему показників, що відображають майнове і фінансове становище організації на звітну дату, а так само фінансові результати її діяльності за звітний період.
Принципи та порядок складання та подання бухгалтерської звітності регулюються Федеральним законом від 21 листопада 1996 № 129-ФЗ «Про бухгалтерський облік», положення з бухгалтерського обліку «Бухгалтерська звітність організації» (ПБУ 4/99) , затвердженим наказом Міністерства Фінансів Росії від 6 липня 1999 року № 43н.
Діючі в даний час форми бухгалтерської звітності затверджені наказом Міністерства Фінансів Росії від 22 липня 2003 року № 67н
Складові бухгалтерської звітності (за винятком бюджетних організацій)
· Бухгалтерський баланс
· Звіт про прибутки і збитки
· Додатки до балансу і звіту про прибутки і збитки
· Пояснювальна записка і аудиторські висновки
Бухгалтерський баланс (форма №1) характеризує фінансове становище організації за станом на звітну дату, дозволяє оцінити її кредитоспроможність як позичальника
Звіт про прибутки і збитки (форма № 2) характеризує фінансові результати діяльності організації за звітний період і дозволяє:
· Визначити доход...
