що рік складається з 360 днів.
) всі розрахунки слід виконати з точністю до дня.
Таблиця 2.1. Фінансова інформація про діяльність ВАТ «Схід»
Показателі2007 р, руб.2008 р, руб.1. Виручка від реалізації продукціі477 500535 8002. Закупівлі сировини і матеріалов180 000220 0003. Вартість спожитих сировини і матеріалов150 000183 1004. Собівартість виробленої продукціі362 500430 0005. Собівартість реалізованої продукціі350 000370 000Средніе остаткі6. Дебіторська задолженность80 900101 2507. Кредиторська задолженность19 90027 0508. Запаси сировини і матеріалов18 70025 0009. Незавершене проізводство24 10028 60010. Готова продукція58 300104 200
Рішення:
1. Проаналізуємо наявну інформацію з можливо більшій діапазону напрямків (таблиця 2.2.)
Таблиця 2.2. Динамічний аналіз прибутку
№ п/пПоказателі2007 р, руб.2008 р, руб.Ізмененія (+, -) абс., ??руб.отн.,% 1Виручка від реалізації продукціі477 500535 80058 30012,212Себестоімость реалізованої продукціі350 000370 00020 0005,73Валовая прибуток (стр.1 - стр.2) 127 500 165 80 038 30030,04
Відносне зміна=Абс. вим. показника/цей же показник 2007
) Отн.ізм./Вп. =38300/127500 * 100%=30,04%.
За наявними значенням показників виручки, собівартості і прибутку за 2007 і 2008 року можна зробити наступні висновки. Виручка від реалізації продукції за відомий період збільшилася на 58 300 рублів або 12,21%, собівартість реалізованої продукції на 20000 рублів або 5,7%, і валовий прибуток на 38300 рублів або 30,04%. Незважаючи на зростання собівартості реалізованої продукції, валовий прибуток збільшувалася за рахунок більшого приросту виручки від продажів.
. Розрахуємо величину оборотного капіталу і коефіцієнт ліквідності без обліку готівки і короткострокових банківських позичок (таблиця 2.3.)
лізинг фінансовий оборотний капітал
Таблиця 2.3. Аналіз оборотного капіталу
№ п/пПоказателі2007 р, руб.2008 р, руб.Ізмененія (+, -) абс., ??руб.отн.,% 1Дебіторская задолженность809001012502035025,152Запаси сировини і матеріалов1870025000630033,693Незавершенное проізводство2410028600450018,674Готовая продукція583001042004590078,735Кредіторская задолженность1990027050715035,936Чістий оборотний капітал (стр.1 + стор.2 + стор.3 + стор.4 - - стор.5) 1621002320006990043,127Коеффіціент покриття ((стр.1 + стор.2 + стор.3 + стор. 4): стор.5) 9,159,580,434,70
) абс. вим. ЧОК=232000-162100=69900 руб.
) абс. вим. Кп=9,58-9,15=0,43
) отн. вим. ЧОК=69900/162100 * 100%=43,12%
) отн. вим. Кп=0,43/9,15 * 100%=4,70%
Чистий оборотний капітал збільшився (на 69900 рублів або 43,12): в першу чергу за рахунок значного збільшення готової продукції (на 45 900 рублів) і дебіторської заборгованості (на 20350 рублів), і незначної в порівнянні з ними збільшення кредиторської заборгованості (на 7150 рублів).
Це так само призвело до збільшення коефіцієнта ліквідності (покриття)
На підставі даних таблиці 2.4, можна зробити висновок про нераціональну структуру оборотного капіталу організації, в якій найбільшу частку мають готова продукція і дебіторська заборгованість, що може свідчити про неправильну політику, здійснюваної відділом збуту. І необхідність перегляду політики управління роботи з покупцями і замовниками.
За умови що організація залучає позикові кошти під великому обсязі, така структура була б виправданою.
. Фінансовий цикл і тривалість одного обороту елементів оборотного капіталу слід визначити за даними таблиці 2.4.
Таблиця 2.4. Аналіз оборотності оборотного капіталу
№ п/пПоказателі оборачіваемості2007 р, дні2008 р, дніІзмененія абсолютное1Запасов сировини і матеріалов44,8849,1542Незавершенного проізводства23,9323,9403Запасов готової продукціі59,97101,38414Дебіторской задолженності60,9968,0375Кредіторской задолженності40,044,346Продолжітельность обороту готівки (стр.1 + стор.2 + стор.3 + стор.4 - стор.5) 149,77198,248,43
Тривалість обороту готівки
) (Пон) 2007=44,88 + 23,93 +59,97+ +60,99 - 40=149,77 дн.
) Пон 2008=49,15 + 23,94 + 101,38 + 68,03 - 44,3=198,2 дн.
) абс. вим. Пон=198,2 - 149,77=48,43 дн.
Велика питома вага запасів готової продукції та дебіторської заборгованості у складі оборотних коштів, привів так само до захоплення тривалості обороту оборотного капіталу з 149,77 до 198,2. тоб...
