є відповідність з нормативом за нерівністю А2 gt; П2, яке означає позитивну динаміку в поточної платоспроможності.
Повільно реалізовані активи (А3) більше довгострокових зобов'язань (П3), що показує позитивну тенденцію в розвитку перспективної ліквідності і являє позитивний прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів.
За даними таблиці обчислимо показники поточної і перспективної ліквідності:
. КТЛ на кінець року=(266,0+ 324438,0) - (324376,0 + 2663,0)=- 2335,0. Таким чином, можна зробити висновок, що поточна платоспроможність організації на звітну дату не є абсолютною.
. Кпл на кінець року=2155,0 - 1614,0=+ 541,0.
Значення коефіцієнта перспективної ліквідності прогнозує позитивну динаміку в перспективної платоспроможності.
Для оцінки ліквідності оборотних активів розрахуємо наступні відносні показники:
. коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал):
· Кал на початок року== 0,03;
· Кал на кінець року== 0,01.
. коефіцієнт критичної ліквідності (Ккрл):
· Ккрл на початок року== 0,97;
· Ккрл на кінець року== 0,99.
. коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ):
· КТЛ на початок року== 0,99;
· КТЛ на кінець року== 1,0
Таблиця 3 Аналіз коефіцієнтів ліквідності ТОВ «ЖКС №2 Фрунзенського району».
ПоказателіНачало годаКонец годаІзмененіе за годАбсолютная сума% 1. Кал0,030,01-0,02-66,662. Ккрл0,970,99 + 0,02 + 2,063. Ктл0,991,0 + 0,01 + 1,01
Аналіз платоспроможності на основі аналізу ліквідності оборотних засобів дозволяє зробити висновок про деякі проблеми платоспроможності.
Підприємство має дуже низький рівень коефіцієнта абсолютної ліквідності на кінець року - 0,01п. До того ж, даний коефіцієнт знизився в порівнянні з даними на початок року на 0,02п. Це значення не відповідає встановленим нормативом, який складає 0,2п.- 0,4п. Це означає, що організація не зможе при необхідності в самий найближчий час погасити короткострокову заборгованість без виникнення труднощів. Коефіцієнт критичної ліквідності відповідає оптимальному значенню - 0,5п.- 1,0п. Величина цього коефіцієнта на кінець року становить 0,99п., Також спостерігається позитивна тенденція - значення коефіцієнта зросло на 0,02п. Значення даного коефіцієнта говорить про те, що в організації хороші платіжні можливості за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.
Коефіцієнт поточної ліквідності на кінець року склав 1,0п., що більше в порівнянні з даними на початок року на 0,01п. Величина коефіцієнта відповідає встановленим нормативом, який складає 1,0п.- 0,2п. Значення даного коефіцієнта означає, що оборотні активи дорівнюють короткостроковим зобов'язанням.
Тобто при необхідності погасити всі свої короткострокові зобов'язання їй буде потрібно спрямувати всі свої оборотні активи на погашення боргів. При цьому у неї не залишиться запасу оборотних коштів для продовження поточної діяльності.
. 3 Аналіз показників фінансової стійкості підприємства
Для визначення поточної платоспроможності проведемо аналіз забезпеченості запасів джерелами їх формування.
Таблиця 1 Аналіз забезпеченості запасів джерелами їх формування за даними бухгалтерського балансу ТОВ «ЖКС №2 Фрунзенського району»
ПоказателіКод рядки балансаНа Початок року Кінець годаІзмененія1.Общая величина запасів з НДС1210 12205419,02155,0- 3264,02. Власний капітал13004167,03195,0-972,03. Довгострокові обязательства1400158,01614,0 + 1456,04. Необоротні актіви11006654,04989,0-1665,05.Собственний оборотний капітал (п.2 + 3-4) - 2329,0-180,0 + 2149,06. Короткострокові кредити і займи1510-- - 7. Кредиторська задолженность1520298449,0324376,0 + 25927,08. Разом джерел покриття запасів (п.5 + 6 + 7) 296120,0324196,028076,0
. Абсолютна короткострокова фінансова стійкість: З lt; СОС
а) на початок року: 5419,0 gt;- 2329,0
б) на кінець року: 2155,0 gt;- 180,0
Висновок: підприємства не підходить під стан абсолютної короткостроковій фінансової стійкості.
. Нормальна фінансова стійкість: СОС lt; З lt; СОС + ДО
а) на початок року: - 2329,0 lt; 5419,0 gt;- 2329,0 + 158,0 (- 2171,0)
б) на кінець року: - 180,0 lt; 2155,0 gt;- 180,0 + 1614,0 (1434,0)
Висновок: підприємства не підход...
