чих документамі550, 000,000 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 62 70 467 17 212, 2514,191,94 Разом по розділу 3 121 399 125 86723,6427,463,824 Довгострокові обязательстваЗайми і кредити-16 5671,431,43 Відкладені податкові обязательства4 80013 5911,0859381,170,084062 Разом по розділу 44 80030 1581,0859382,601,5140625 Короткострокові обязательстваЗайми і кредіти49 68176 41811,246,58-4,66 Кредиторська задолженность266 120929 31760,2179,9919,78 перед постачальниками і подрядчікамі200 702105 91045,419,12-36,29 перед персоналом червня 7689 0841,530,78-0,75 перед державними позабюджетними фондамі5 6713 5731, 280,31-0,97 з податків і сборам20 18124 2604,572,09-2,48 Інші кредітори32 799786 4907,4267,7060,28 Доходи майбутніх періодов1380, 000,000 Разом по розділу 5315 8151 005 74371,4586,5715,12 Баланс442 0141 161 7681001000
Оборотні активи займають у майні більшу питому вагу, ніж необоротні. За звітний рік їх питома вага збільшилася на 11,52 пункту, що свідчить про формування більш мобільної структури активів. br/>
2.2.2 Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства
Під ліквідністю організації розуміється її здатність покривати свої зобов'язання активами, термін перетворення яких у грошову форму відповідає терміну погашення зобов'язань. Ліквідність означає безумовну платоспроможність організації і передбачає постійне рівність між її активами. p align="justify"> Платоспроможність організації є зовнішньою ознакою її фінансової стійкості і зумовлена ​​ступенем забезпеченості оборотних активів довгостроковими джерелами. Вона визначається можливістю організації своєчасно погасити свої платіжні зобов'язання наявними грошовими ресурсами. Аналіз платоспроможності необхідний не тільки самої організації з метою оцінки і прогнозування її подальшої фінансової діяльності, але і її зовнішнім партнерам та потенційним інвесторам. br/>
Таблиця 3 - Розрахунок надлишку і дефіциту ліквідних активів, зобов'язань ВАТ В«БорхиммашВ»
Найменування показателяСпособ расчетаОбозначениеГоды200920101. Найбільш ліквідні актівис. 250 + с. 260А11677156692. Швидко реалізовані актівис. 240 + с. 270А22171063906603. Повільно реалізовані актівис. 210 + с. 220 + с. 230 - с. 216А31181566263914. Важкореалізовані актівис. 190А4992881270875. Найбільш термінові пассівис. 620 + с. 630 + с. 660П12661219293176. Короткострокові пассівис. 610П249681764187. Довгострокові пассівис. 590П34800301588. Постійні пассівис. 490 + с. 640 + с. 650 - с. 216П41171161239149. Співвідношення (А1 - П1) -264444-91364810. Співвідношення (А2 - П2) 16742531424211. Співвідношення (А3 - П3) 11335659623312. Співвідношення (П4 - А4) 17828-3173
Виходячи з даної таблиці, маємо випадок, коли нерівність системи має протилежний знак від зафіксованого в оптимальному варіанті, ліквідність балансу не є абсолютною. Це співвідношення можна побачити в таблиці 4. br/>
Таблиця 4 - Співвідношення активів і пасивів балансу
Реальні значеніяСоотношеніе активів і пасивів баланса20092010123А1> П1 А2> П2 А3> П3 А4 <П41677 <266120; 217106> 49681; 119660> 4800; 99288 <11712915669 <929317 ; 390660> 76418; 626391> 30158; 127087> 123914
Таблиця 5 - Аналіз показників ліквідності
Статті балансу і коефіцієнти ліквідностіНормальние ограніченіяГода2009201012341. Грошові средства1677156692. Короткострокові фінансові вкладення - 3. Разом грошових коштів і цінних бумаг1677156694. Короткострокова дебіторська задолженность2171063906605. Разом: грошових коштів, цінних паперів і дебіторської заборгованості (с. 3 + с. 4) 2187834063296.Запаси (за мінусом витрат майбутніх періодів) 1181566263917. Разом: ліквідних коштів (с. 5 + с. 6) 33693910327208. Короткострокові кредити і займи49681764189. Кредиторська заборгованість 26612192931710. Разом: короткострокових обязательств315815100573511. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (с. 3/с. 10) 0,2-0,250,0050,01612. Коефіцієнт критичної ліквідності (с. 5/с. 10) 0,7-0,80,70,413. Коефіцієнт поточної ліквідності (с. 7/с. 10) 1-21,071,0314. Коефіцієнт ліквідності при мобілізації коштів (с. 6/с. 10) 0,5-0,70,40,6
Коефіцієнт абсолютної л іквідності не відповідає необхідному значенню, це говорить про те, що найближчим часом підприємство не може погасити поточну короткострокову заборгованість за рахунок наявних у нього коштів.
Коефіцієнт критичної ліквідності в 2010р. дорівнює оптимальному значенню і говорить про те, що підприємство може погасити свої короткострокові зобов'язання.
Коефіцієнт поточної ліквідності відповідає нормальному обмеження і показує, що частка поточних боргових зобов'язань може бути негайно погашена за рахунок грошових коштів та їх еквівале...
