2=27300 + +2647=29947
П3=5000
П4=466995 + 0 + 0=466995
Висновок: Результат розрахунків за даними ТОВ «Весна» показує, що в організації зіставлення підсумків груп по активу і пасиву має наступний вигляд:
За 2011 г:
А1=+7030 lt; П1=72913А2=84165 gt; П2=38380А3=179718 gt; П3=15000А4=297953 lt; П4=442573
Формули для розрахунку ліквідності:
Тл=(А1 + А2) - (П1 + П2)
Пл=А3-П3
Поточна ліквідність (т.р): ТЛ=(7030-84162) - (72913-38380)=- 111665
Перспективна ліквідність (т.р): ПЛ=179718-15000=164718
Виходячи з цього можна охарактеризувати ліквідність балансу як недостатню. При цьому в найближчий до розглянутого моменту проміжок часу організації не вдасться поправити свою платоспроможність. Однак слід зазначити, що перспективна ліквідність відображає певний платіжний надлишок.
За 2012 г:
А1=8550lt;П1=67728А2=85330gt;П2=29947А3=175445gt;П3=5000А4=300345lt;П4=466995
Поточна ліквідність (т.р): ТЛ=(8550-85330) - (67728-29947)=- 114561
Перспективна ліквідність (т.р): ПЛ=175445-5000=170445
Ситуація на 2012 рік не змінилася. Ліквідність балансу також можна охарактеризувати як недостатню. При цьому відсутня можливість збільшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому, але зберігається - у віддаленій перспективі.
Таблиця № 3.Расчет фінансових коефіцієнтів і платоспроможності організації ТОВ «Весна»
Показники Минулий рік (база) Поточний годОтклоненіе, (+; -) 1.Денежние кошти і короткострокові фінансові вложенія7030855015202.Краткосрочная дебіторська задолженность841658533011653.Запаси ПДВ, довгострокова дебіторська задолженность179718175445 (+4273) 4.Оборотние активи, всего25092025356526455.Внеоборотние активи, всего317946316105 (1841) 6.Актіви всего5688555696708047.Собственний капітал 442573466995244228.Заемний капітал, всего126293102675 (23618) 9.Текущіе обязательства11129397675 (13618) 10.Долгосрочние обязательства150005000 (10000) 11. Загальний показник ліквідності (L1) 1,071,10,0712. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (L2) 1,30,2 (1,1) 13. Коефіцієнт" критичної оцінки» (L3) 11,1 (0,1) 14. Коефіцієнт поточної ліквідності {L4) 2,22,60,415. Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу (L5) 1,31,1 (0,2) 16. Частка оборотних коштів в активах (L6) 0,40,4017. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами (L7) 1,71,80,1
При розрахунку таблиці 3 використовувалися такі формули:
1.Денежние кошти і короткострокові фінансові вкладення=А1
. Короткострокова дебіторська заборгованість=А2
. Запаси ПДВ, довгострокова дебіторська заборгованість=А3
. Оборотні активи, всього=Разом по розділу II
. Необоротні активи, всього=Разом по розділу I
. Активи всього=Баланс
. Власний капітал=Разом по розділу III
. Позиковий капітал, всього=Разом по розділу V + Разом по розділу IV
. Поточні зобов'язання=Разом по розділу V
. Довгострокові зобов'язання=Разом по розділу IV
. Загальний показник ліквідності (L1)=
12. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (L2)=
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Л2) показує, яку частину короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів
. Коефіцієнт" критичної оцінки» (L3)=
Показує яка частина короткострокових зобов'язань може бути не повільно погашена за рахунок грошових коштів, коштів у короткострокових цінних паперах, а так само надходжень по розрахункам.
. Коефіцієнт поточної ліквідності {L4)=
Показує яка частина зобов'язань за кредитами і розрахунками можна погасити любілізовав всі оборотні кошти
. Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу (L5)=
Показує яка частина функціонуючого капіталу у виробничих запасах і довгострокової дебіторської заборгованості
. Частка оборотних коштів в активах (L6)=
Цей коефіцієнт залежить від галузевої приналежності
. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами (L7)=
Характеризує наявність в організації ...
