justify"> Таким чином, як видно з аналізу, відбулося прискорення оборотності поточних активів, що зменшує потребу в коштах. Це призводить до вивільнення коштів з обороту, що позитивно позначається на фінансовому стані організації. br/>
Абсолютне вивільнення = 797199 - 1224565 = - 427366 руб.
Відносне вивільнення = - 158,12 * 4238139/365 = - 1835985 тис. руб.
Виручка, отримана підприємством у поточному році, більш ніж у 10 разів перевищувала дебіторську заборгованість. Період погашення дебіторської заборгованості у звітному періоді склав 34 дні. Таке прискорення оборотності дебіторської заборгованості порівняно з минулим роком свідчить про поліпшення розрахунків з дебіторами. Але з іншого боку це веде до зниження частки ліквідних коштів. p align="justify"> Також відбулося суттєве прискорення оборотності кредиторської заборгованості на 242 дня, що свідчить про зниження її величини.
Аналіз коштів у розрахунках
Проаналізуємо співвідношення величини дебіторської та кредиторської заборгованості.
Таблиця 7. Розрахунковий баланс дебіторської і кредиторської заборгованості, тис. руб. p align="justify"> На 01.01.2011На 31.12.2011На 01.01.2011На 31.12.2011Дебіторская заборгованість 493721 296316Кредіторская заборгованість 821 728 253 155Превишеніе кредиторської задолженності328 007-Перевищення дебіторської заборгованості -43 161Баланс821 728296316Баланс821 728296316
У 2010 році кошти кредиторів не тільки компенсували кошти, абстрактні у дебіторську заборгованість, але і використовувалися в господарському обороті як додаткове джерело формування поточних активів, що забезпечувало зростання платоспроможності підприємства.
Аналіз ліквідності балансу підприємства
У звітному періоді, як показує баланс, мається активного сальдо, що говорить про існування нічим не перекритого відволікання коштів з обороту організації в розрахунки з дебіторами. Це створює загрозу фінансовій стійкості підприємства в майбутньому і робить необхідним залучення додаткових джерел фінансування. br/>
Таблиця 8. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності. p align="justify"> ПоказательФормула2010г. 2011р. ІзмененіеКоеффіціент покритіяОтношеніе поточних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 2 і більше. 1,493,15 +1,66 Коефіцієнт абсолютної ліквідностіОтношеніе високоліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 0,2 і більше. 0,170,13-0,04 Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідностіОтношеніе ліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 1 і більше. 0,991,510,52
На кінець періоду значення коефіцієнта покриття (3,15) відповідає нормі. При цьому за рік мало місце поліпшення значення показника - коефіцієнт поточної ліквідності підвищився на 1,66. У першу чергу це пояснюється скороченням величини короткострокових зобов'язань підприємства у звітному періоді. p align="justify"> Значення коефіцієнта поточної ліквідності також відповідає нормі - 1.51 при нормі 1 і більше. Це означає, що у "ТВЦ - Сервіс" достатньо активів, які можна в стислі терміни перевести в грошові кошти і погасити короткострокову кредиторську заборгованість. Значення коефіцієнта поточної ліквідності в аналізованому періоді зросла, що свідчить про позитивний зміні пропорцій бухгалтерського балансу в частині співвідношення найбільш ліквідної частини оборотних коштів і короткострокових зобов'язань. p align="justify"> При нормі не менше 0,2 значення коефіцієнта абсолютної ліквідності склало 0.13. Це означає, що тільки 13% короткострокових зобов'язань може бути погашено негайно за рахунок наявних грошових коштів і бистрореалізуемих цінних паперів при нормі 20%. У теж час протягом аналізованого періоду (2011г.) коефіцієнт знизився на - 0.04. На негативну динаміку даного показника вплинуло суттєве скорочення величини грошових коштів. br/>
Таблиця 9. Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашений ия
Активи за ступенем ліквідностіСумма, тис. руб. Пасиви за строком погашеніяСумма, тис. руб. Надлишок/недолік платіж. коштів тис. руб. 2010р. 2011р. 2010р. 2011р. 2010 р. (2-5) 2011р. (3-6) 12345678А1. Найбільш ліквідні активи (ДС + КФВ) 138 78533 340П1. Найбільш термінові зобов'язання (кред. задолж.) 634 275 253 155 - 495 490-219 815А2. Швидко реалізовані активи (КДЗ) 493 721 296 316П2. Середньострокові обязательства187 4530306 268296 316А3. Повільно реалізовані активи (ЗЗ + ДДЗ + ПДВ + ПОА-РБП) 592 059 467 543П3. Довгострокові обязательства2 796 6901 924 828-2 204 631-1 457 285А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 4045 3143 540 772П4. Постійні па...
