03.12.2008 р. - за платіжною вимогою списано з розрахункового рахунки ВАТ В«ЮніксВ» на рахунок фінансової недержавної організації (розрахунковий рахунок цієї організації відкрито у цьому ж банку).
07.12.2008 р. - по інкасовому дорученням списані кошти з рахунку клієнта.
15.12.2008 р. - оплачений готівкою пред'явлений грошовий чек.
21.12.2008 р. - по меморіальному ордеру (якщо клієнт надав заяву про безакцептне списання сум кредиту та відсотків по ньому, а інакше - списання відбувається на підставі п/п клієнта) сплачені нараховані відсотки за кредитом без порушення термінів.
27.12.2008 р. - за платіжним дорученням зараховані кошти на рахунок клієнта.
До виписки з особового розрахункового рахунку клієнта ВАТ В«СпектрВ» додаються копії: платіжного доручення, акредитива, платіжного вимоги, інкасового доручення, грошового чека, меморіального ордера, платіжного доручення.
Залишок на розрахунковому рахунку ВАТ В«ЮніксВ» дорівнює:
183 000 +10 000 +13 000 - (50 000-33 000-20 000-11 000-8 000) = 84 000 руб. br/>
Рішення практичного завдання до квитка № 11
За розрахунковим рахунком ВАТ В«АльфаВ» у ЗАТ В«ПромбанкВ» В»за період з 13.12.2008 р. здійснені наступні операції:
Особовий рахунок № 40702810800000467008
№ операції
Номер документа
Зміст операції
Сума, руб.
Залишок на розрахунковому рахунку на 23.04.2008
80000
1.
№ 134
Видані готівкові гроші на заробітну плату
38150
2.
№ 13
Оплачено банківська комісія за касове обслуговування
360
3.
№ 108
Перераховано податок на доходи фізичних осіб
13077
4.
№ 9
Згідно із заявою клієнта відкритий покритий акредитив
17000
5.
№ 241
Зараховано кошти за поставлені товари від ВАТ В«СпектрВ» (рахунок відкритий в даному банку)
166320
6.
№ 30
Перераховані кошти на погашення кредиту за кредитним договору № 35
123 000
1. Відобразіть операції, зазначені в особовому рахунку ВАТ В«АльфаВ» і визначте залишок по рахунку на 14.12.2008 р.
2. Які документи додаються до виписки з особового рахунку клієнта ВАТ В«АльфаВ»?
Рішення.
1. Видача готівкових грошей організаціям з їх банківських рахунків здійснюється за грошовими чеками.
Д 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ»
До 20202 В«Каса кредитних операційВ»
2. Списання комісії з рахунку клієнта здійснюється за меморіальному ордеру, в сумі, відображеної в договорі на відкриття банківського рахунку:
Д 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ»
До 70601 В«Інші доходиВ».
3. За платіжним дорученням клієнта списуються грошові кошти:
Д 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ»
До 60301 В«Розрахунки з бюджетом за податкамиВ».
або
До 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії В»
4. Перераховано суму покритого акредитива в виконуючий банк (Перший екземпляр акредитива):
Д 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ»
До 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії В». p> Позабалансовий облік виставленого акредитива:
Д 90907 В«Виставлені акредитивиВ»
До 99999 В«Рахунки для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В».
5. На підставі платіжного доручення ВАТ В«СпектрВ» зараховуються засоби:
Д 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ» - ВАТ В«СпектрВ»
До 40702 В«Рахунки недержавних комерційних організаційВ» - ВАТ В«АльфаВ». p> 6. Зняття суми в рахунок погашення кредиту з рахунку здійснюється на підставі п/п клієнта або заяви на безакцептне списання сум основного боргу і відсотків по кредиту (меморіальний ордер) або термінового зобов'язання - документа встановленої форми, що дає право банку в разі несвоєчасного повернення кредиту і відсотків по ньому списати з рахунку позичальника суму кредиту, а також відсотки за користування креди...
