Td>
На початок періоду
На кінець періоду
Зміна
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
0,2-0,25
2,05
1,68
-0,37
Коефіцієнт швидкої ліквідності
0,7 -1,0
2,74
2,07
-0,67
Коефіцієнт поточної ліквідності
2,0
5,16
5,46
0,3
Як видно з таблиці 3.1, баланс ТОВ В«КрПрОПВ» є абсолютно ліквідним, хоча до кінця розглянутого періоду ситуація дещо погіршується.
Залежно від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи.
А1. Найбільш ліквідні активи - до них належать усі статті грошових коштів підприємства та короткострокові фінансові вкладення (цінні папери). Дана група розраховується наступним чином:
А1 = стор.250 + стр.260
А2. Швидко реалізовані активи - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати, готова продукція і товари відвантажені. Ліквідація цієї групи поточних активів залежить від своєчасності відвантаження продукції, оформлення банківських документів, швидкості платіжного документообігу, попиту на продукцію, її конкурентоспроможності, платоспроможності покупців, форм розрахунків тощо
А2 = стр.240
А3. Повільно реалізовані активи - статті розділу II активу балансу, включають запаси, ПДВ, дебіторську заборгованість (платежі по якій очікуються більш, ніж через 12 місяців після звітної дати) та інші оборотні активи.
А3 = стор.210 + стр.220 + стр.230 + стор.270
А4. Важко реалізовані активи - статті розділу I активу балансу - необоротні активи
А4 = стор.190
Відповідно на чотири групи розбиваються і зобов'язання підприємства. Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати.
П1. Найбільш термінові зобов'язання - до них відноситься кредиторська заборгованість і кредити банку, терміни повернення яких настали.
П1 = стр.620
П2. Короткострокові пасиви - це короткострокові позикові кошти, та інші короткострокові зобов'язання.
П2 = стр.610 + стр.660
П3. Довгострокові пасиви - це статті балансу, пов'язані з IV і V розділах, тобто довгострокові кредити і позикові кошти, а також доходи майбутніх періодів, фонди споживання, резерви майбутніх витрат і платежів.
П3 = стр.590 + стр.630 + стор.640 + стр.650
П4. Постійні пасиви або стійкі - це статті III розділу балансу (Власний капітал). br/>
П4 = стр.490
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення:
А1> = П1; А2> = П2; А3> = П3; А4 <= П4
У ході аналізу кожен коефіцієнт розраховується на початок і кінець періоду. Якщо фактичне значення коефіцієнта не відповідає нормальному обмеження, то оцінити його можна по динаміці (збільшення або зниження значення).
Тому аналіз ліквідності балансу полягає не тільки в розрахунку коефіцієнтів, але і в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку її убування, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованих у порядку зростання термінів (табл. 3.2).
Таблиця 3.2 - Аналіз ліквідності балансу ТОВ В«КрПрОПВ»
В
На початок періоду
На кінець періоду
На початок періоду
На кінець періоду
Відхилення
На початок періоду
На кінець періоду
А1
10189
9479
П1
3820
4385
6369
5094
А2
3415
2...
