08808
100
6812926
100
-1395882
1. Власний капітал
1093389
13,32
1112735
16,33
19346
3,01
2. Позиковий і залучений капітал
7115419
86,68
5700191
83,67
-1415228
-3,01
2.1. Довгострокові зобов'язання
759301
9,25
497005
7,30
-262296
-1,95
2.2. Короткострокові кредити
3633401
44,26
4047089
59,40
413688
15,14
2.3. Кредиторська заборгованість та інші короткострокові пасиви
2722717
33,17
1156097
16,97
-1566620
-16,2
Таким чином, на підставі вищенаведених таблиць можна зробити наступний висновок про структуру балансу:
В· найбільший питома вага в структурі майна підприємства займають оборотні активи - практично 90% на початок року, а на кінець року вони трохи зменшилися (Приблизно на 3%); в структурі оборотного капіталу переважають матеріальні запаси і дебіторська заборгованість. Перше характерно для підприємств машинобудівного та металургійного комплексу (до яких і відноситься розглянуте підприємство); а друге - для сучасної російської економіки.
В· Частка необоротних активів у структурі балансу збільшується до кінця звітного періоду на 2,84%, частка оборотних активів - зменшується на 2,61%, найбільший темп зменшення відчуває дебіторська заборгованість, а найбільший темп зростання - Матеріальні запаси; оборотні активи відчувають негативну динаміку, необоротні активи - навпаки, позитивну, в цілому за звітний період майно підприємства зменшується.
В· З джерел коштів переважають позикові кошти, а в складі позикових коштів - короткострокові зобов'язання;
В· на Протягом року власні кошти збільшуються на 3%, а позикові - зменшуються на 3%.
2.3 Оцінка типу фінансової ситуації на підприємстві
Оцінка типу фінансової ситуації проводиться на основі балансової моделі:
F + E M + E P = C C + C D + C K + C P
896930 + 4059824 + 58051 + 1093389 + 2895628 + 66308 +224077 + 7990 + 759301 + 3633401 + 2722717 = 16417616 руб. - На початок року,
922409 + 3931485 + 42407 + 1720858 +158315 + 34087 + 3365 + 1112735 + 497005 + 4047089 + 1156097 = 13625852 руб. - На кінець року.
де F - вартість необоротних активів (с. 190);
E M - вартість виробничих запасів (с. 210 + 220);
E P - грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення, дебіторська заборгованість та інші оборотні активи (с. 230 + 240 + 250 + 260 + 270);
C C - джерела власних коштів (С. 490);
C D - довгострокові зобов'язання (с. 590);
C K - короткострокові позики і кредити (С. 610);
C P - кредиторська заборгованість і інші короткострокові пасиви (з. 690 - 610).
Враховуючи, що власні кошти і довгострокові кредити направляються в основному на формування необоротних активів, балансову модель перетворять:
E M + E P = ((C C + C D ) - F) + (C K + C P )
4117875 + 3194003 = ((1093389 + 759301) - 896930) + (3633401 + 2722717) - на початок року
3973892 + 1916625 = ((1112735 + 497005) - 922409) + (4047089 + 1156097) - на кінець року
Показник E C , рівний (C C + C D ) - F = 955760 руб. - На початок року і
E C = (C C + C D ) - F = 687331 руб. на кінець року
У нашому випадку маємо:
4117875 руб. <955760 + 3633401 = 4589161руб ., - на початок року, тобто
E M C + C ...
