WC відносять позички банків під товарні запаси, кредиторську заборгованість за поставлені сировину та матеріали та ін Цей показник повинен бути більше 1 для визнання підприємства фінансово стійким.
k GSC = GSC/S, (2.8)
де GSC - нормальні джерела покриття запасів,
GSC = WC + стр.610 + стр.621 + стр.622.
п.р.: k GSC = (425444 +58909 +147425 +29877)/494793 = 1, 34 і т.д.
У табл. 2.4. представлені показники оцінки ліквідності та платоспроможності організації. Оцінка була проведена за алгоритмами розрахунку, описаним вище. br/>
Таблиця 2.4. Показники ліквідності і платоспроможності організації
Показателі2010 г.н.г.к.г.Рабочій капітал, тис. руб. (WC) 425444834081Коеффіціент поточної ліквідності (kl) 2,396,36 Коефіцієнт критичної ліквідності (k2) 0,702,81 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (kЗ) 0,050,07 Коефіцієнт забезпеченості поточної діяльності робочим капіталом (kwc) 0,580,84 Коефіцієнт маневреності робочого капіталу (kmwc) 0,861,55 Частка робочого капіталу у покритті запасів (WCs) 0,120,04 Коефіцієнт покриття запасів (kgsc) 1,341,70
2.4 Аналіз фінансової стійкості ТОВ В«РеспектВ»
Коефіцієнт концентрації власного капіталу характеризує частку власності власників організації в загальній сумі коштів, авансованих в його діяльність:
eq = E/TEL, (2.9)
За рядками бухгалтерського балансу: (стор. 490 +640 +650)/стор 700,
гдеTEL - загальна сума джерел коштів (довгострокових і короткострокових), тобто підсумок балансу.
п.р.: k eq = (776507 +0 +0)/1123167 = 0,69 і т.д.
Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш фінансово-стійка, стабільна і незалежна від зовнішніх кредиторів Організація.
Коефіцієнт фінансової залежності є зворотним до коефіцієнта концентрації власного капіталу. Якщо його значення знижується до 1 або (100%), це означає, що власники повністю фінансують свою організацію.
f = FR/E, (2.10)
За рядками бухгалтерського балансу: стор 700/(стор. 490 +640 +650).
п.р.: k f = 1123167/(776 507 +0 +0) = 1,45 і т.д.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу (k me ):
k me = WC/E (2.11)
Даний показник показує яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності. За рядками балансу: (стор. 610 + стр.620 + стр.630 + стор 660)/(стор. 490 +640 +650). p align="justify"> п.р.: k me = (58909 +196501 +49947 +65)/(776507 +0 +0) = 0,16 і т.д.
Коефіцієнт структури залучених коштів (k tds ) розраховується за формулою:
k tds = NFL/(LTD + CL), (2.12)
гдеNFL - короткострокова заборгованість нефінансового характеру,
k tds = (стр.620 +630 +660)/(стр.590 +690-640- 650).
п.р.: k tds = (196501 +49947 +65)/(41237 +305422-0 -0) = 0,71 і т.д.
Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів (k tde ):
tde = (LTD + CL)/E, (2.13)
За рядками бухгалтерського балансу: (...
