зно однакові.
МОДЕЛІ оптимального Залишки коштів оцінюють:
- ОБСЯГИ копійчаних коштів та їх еквівалентів, необхідній підпріємству для удовольствие его потреб;
- Оптимальними пропорцію розподілу копійчаних коштів между окрем формами: гроші на розрахунковому Рахунку або Цінні папери, что Швидко реалізуються;
- періодічність (умови) та ОБСЯГИ трансформації грошів в Цінні папери та навпаки.
У сучасній Економічній літературі Світове Визнання отримай декілька моделей, зокрема: модель Баумоля; модель Міллера-Орра; модель Стоуна; модель Беранек.
Відмінності между ними полягають в різному візначенні та математічній формалізації процесів надходження та витраченного грошів, системи обмежень, Які звітність, враховуваті.
Планування руху копійчаних коштів передбачає визначення можливіть джерел надходження та напрямків Використання копійчаних коштів ПІДПРИЄМСТВА для забезпечення его платоспроможності впродовж планового періоду.
Поточне регулювання копійчаного потоків (операцій) охоплює Такі напрямки роботи (Рис. 2.1). br/>В
Рис. 2.1. Напрямки потокового регулювання копійчаного потоків (операцій)
В
1. Сінхронізація Копійчаної потоків. цею напрямок потокового регулювання передбачає узгодженням вхідніх та вихідних потоків копійчаних коштів за ОБСЯГИ та в часі.
Проведення цієї роботи дозволяє: по-перше, унікнуті дефіціту готівкі; по-друге, вівільніті Частину копійчаних коштів ї вікорістаті ее для Отримання Додатковий доходу; по-Третє, Зменшити норматив готівкі на Рахунку ПІДПРИЄМСТВА.
2. Прискорення процеса надходження грошів. цею напрямок потокового регулювання здійснюється з метою СКОРОЧЕННЯ годині между моментом надалі вважає дебіторамі своих боргів та моментом надходження копійчаних коштів на рахунок ПІДПРИЄМСТВА (Моментом, коли предприятие может їх використовуват). Є багат способів Прискорення цього процеса:
1. Изменить годину переказу платежів від покупця підпріємству. p> 2. Скоротіті годину, протягом Якого Отримані платежі залішаються неінкасованімі Копійчаної Кошта.
3. Пріскоріті рух копійчаних коштів до банків, что здійснюють виплати. p> 3. Контролювання витрат грошів. На відміну від Завдання управління Щодо надходження грошів, мета! застосування стратегії виплат Полягає в їх максимально можливіть уповільненні в часі. Поєднання швидкої інкасації та уповільнення виплат прізведуть до Отримання максимального ОБСЯГИ вільніх копійчаних коштів.
При контролі за витратами грошів в світовій практіці застосовуються Такі інструменти, як флоут, централізація Кредиторська рахунків, рахунки з Нульовий балансом, контрольовані рахунки витрат ТОЩО.
4. Капіталізація тимчасово вільніх залишків копійчаних коштів.
Ефективне Використання методів Прискорення надходження та контролю витрат обумовлює Виникнення ПРОТЯГ окрем проміжків годині тимчасово "вільних" копійчаних коштів.
Управление вільнімі Залишки коштів передбачає вибір та Здійснення операцій Щодо їх інвестування з врахування можливіть термінів доходності та ризику, притаманних Конвенцію інвестіційнім альтернативам.
Розрізняють два методи розрахунку Показників руху коштів: прямий и непрямий. Як правило, у світовій обліково-аналітічній практіці застосовують один Із ціх методів. Різніця между ними Полягає у різній послідовності процедури визначення Величини потоку коштів у результаті операційної ДІЯЛЬНОСТІ.
Прямій метод базується на обчісленні надходження (виручка від реалізації ПРОДУКЦІЇ (Товарів, послуг), аванси Отримані та ін.) I вібуття (оплата рахунків постачальніків, повернення кредитів, позик та ін.) коштів. Тоб віхіднім елементом є виручка. При застосуванні даного методу Використовують дані бухгалтерського учета, Які відображають рух коштів и Які отримуються з обліковіх реєстрів ПІДПРИЄМСТВА.
непрямий метод базується на ідентіфікації та учета операцій, пов'язаних Із рухом коштів, и послідовному корігуванні чистих прібутків або збитків. Тоб віхіднім елементом є прибуток (збиток).
3. Аналіз нормування оборотних ЗАСОБІВ на прікладі ЗАТ "Сумський завод "Насосенергомаш"
3.1 Коротка характеристика оборотного капіталу ЗАТ "Сумський завод" Насосенергомаш "
размещения коштів ПІДПРИЄМСТВА має Дуже велику роль у фінансовій ДІЯЛЬНОСТІ и підвіщенні его ефектівності, того в процесі аналізу актівів ПІДПРИЄМСТВА в Першу Черга захи вивчити Зміни в їх складі и структурі и дати їм оцінку.
Таблиця 3.1
Структура актівів ПІДПРИЄМСТВА.
Засоби ПІДПРИЄМСТВА
На початок року
На Кінець року
Приріст
тис.грн.
Питома ...
