align="justify"> П2 - середньострокові зобов'язання (короткострокові кредити банку);
В· П3 - довгострокові кредити банку і позики;
В· П4 - власний (акціонерний) капітал, що знаходиться постійно в розпорядженні підприємства.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо:
А1> П1; А2> П2; А3> П3; А4> П4.
Для визначення потенціалу ліквідності фірми зазвичай обчислюють ключовий індикатор, званий коефіцієнтом ліквідності.
Коефіцієнт ліквідності = (Високоліквідні активи Короткострокова заборгованість) * 100%
До високоліквідних відносяться ті активи, які або вже існують в грошовій формі, або перейдуть у неї в самому недалекому майбутньому.
Будемо вважати, що незавершене виробництво (товар і запаси) знаходяться на останній стадії виготовлення, а товарні дебітори є боржниками фірми і термін їх повернення ден. коштів планується не раніше, ніж через рік. Тому:
Високоліквідні активи = Дебіторська заборгованість + Ден. засоби
Клікв2008 = ((3900 + 400) 6400) * 100% = 67,19%
Клікв2009 = ((3900 + 350) 5850) * 100% = 72,65%
Коефіцієнтом ліквідності <100%, отже, є підстави для занепокоєння з приводу ліквідності фірми. Зазвичай, вважається, що якщо коефіцієнт ліквідності перевищує 100, то немає підстав для занепокоєння з приводу ліквідності фірми. Тим не менш, на підставі одного лише коефіцієнта ліквідності не варто робити остаточних висновків. Так, цифри, що стоять в чисельнику і знаменнику, можуть бути взяті в неспівпадаючі за часом моменти. Розрахунки ці нічого не говорять про динаміку надходжень і виплат за певний період часу. p align="justify"> При аналізі ліквідності розраховуються такі основні показники:
Коефіцієнт поточної ліквідності. Характеризує здатність компанії погашати поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок оборотних активів. Це один з найважливіших фінансових коефіцієнтів. Чим вище показник, тим краще платоспроможність підприємства. Хорошим вважається значення коефіцієнта більше 2. З іншого боку, значення більше 3 може свідчити про нераціональну структуру капіталу, це може бути пов'язано з уповільненням оборотності коштів, вкладених в запаси, невиправданим зростанням дебіторської заборгованості. br/>
Коефіцієнт поточної ліквідності = Оборот.капітал Короткострокова заборгованість
Ктеклікв2008 = 8800 6400 = 1,375
Ктеклікв2009 = 8850 5850 = 1,513
Коефіцієнт 2009 року найбільшу ніж коефіцієнт 2008 року, але все одно менше 2.
Коефіцієнт термінової ліквідності. Показує ...
