"justify"> Моментом визначення податкової бази по податку на додану вартість є дата день відвантаження (передачі) товарів (робіт, послуг), майнових прав.
При визначенні податкової бази по податку на прибуток доходи і витрати визначаються за методом нарахування.
З метою визначення податку на прибуток амортизація основних засобів нараховується лінійним методом.
Знижені норми нарахування амортизації не застосовуються.
При реалізації покупних товарів їх вартість визначається за середньою вартістю. При цьому з метою обчислення податку на прибуток витрати, пов'язані з придбанням товарів, у вартість їх придбання не включаються (за винятком випадків, якщо ці витрати включені постачальниками в продажну вартість товарів).
При формуванні облікової політики основним критерієм вибору і встановлення способів і методів обліку активів і зобов'язань було формування в бухгалтерському обліку та звітності максимально повної і достовірної інформації, економічна доцільність, облік галузевих і організаційних особливостей підприємства.
ТОВ «ТД« ТСО Північно-Захід »знаходиться на загальній системі оподаткування, яка передбачає ведення бухгалтерського обліку в повному обсязі та сплату всіх загальних податків (ПДВ, податку на прибуток, на майно, єдиного соціального податку) . З 2012 року страхові внески треба платити за такими тарифами: в ПФР - 22 відсотки, в ФОМС - 5,1 відсотка, в ФСС - 2,9 відсотка. Підсумкова ставка становить 30 відсотків.
Податок на прибуток з 1 січня 2002 регулюється главою 25 Податкового кодексу РФ. Базова ставка в 2012 році становить 20%: 2% - зараховується до федерального бюджету, 18% - зараховується до бюджетів суб'єктів Російської Федерації. Розрахунок податку на прибуток проводиться за такою схемою:
Податок на прибуток=Оподатковуваний прибуток * Податкова ставка
Оподатковуваний прибуток=Оподатковувані доходи - відраховуються витрати - Збитки минулих років
Податкові декларації з податку на прибуток подаються за підсумками звітного періоду не пізніше 28 днів з дня закінчення відповідного звітного періоду (I кварталу, I півріччя, 9 місяців), за підсумками податкового періоду - не пізніше 28 березня року , наступного за минулим податковим періодом (роком) (п. 3, п. 4 ст. 289 Кодексу). Для складання податкової декларації з податку на прибуток відповідно до Податкового кодексу беруться дані податкового обліку. Підприємство сплачують квартальні авансові платежі за підсумками звітного періоду, т. к. доходи від реалізації за попередні чотири квартали не перевищували в середньому трьох мільйонів рублів за кожний квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). Квартальні авансові платежі сплачуються не пізніше терміну, встановленого для подання податкової декларації за відповідний звітний період. Сума, що підлягає сплаті до бюджету, визначається з урахуванням раніше внесених платежів.
Відповідно до плану рахунків податок на прибуток обліковується на рахунку 68 «Розрахунки з податків і зборів» субрахунок 4 «Податок на прибуток». Нарахування податку враховується по кредиту рахунку, сплата авансових платежів відноситься на дебет рахунку 68 «Розрахунки з податків і зборів» субрахунок 4 «Податок на прибуток».
Сума податку ПДВ, що під...
