до 2011Наіболее ліквідні активи А 1 - грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення. 126211231 +105 +20 Швидко реалізованих активи А 2 - дебіторська заборгованість та інші активи. 99105254 +155 +149 Повільно реалізовані активи А 3 - запаси, крім рядка «Витрати майбутніх періодів» і «Довгострокові фінансові вкладення». 419543485 +66-58 Важко реалізовані активи А 4 - розділ 1 активу балансу за винятком статті" Довгострокові фінансові вкладення. 353734753472-65-3
Таблиця 8-Угруповання пасивів балансу за термінами їх погашення 2009 - 2011 р.
Групи пассівов201020112012отклоненіе (+; -) 2012 до 20112012 до 2010Наіболее термінові зобов'язання П 1 - кредиторська заборгованість. 569436417-152-19 Короткострокові пасиви П 2 - короткострокові кредити та інші короткострокові пасиви. Постійні пасиви П 3 - довгострокові кредити і позики. Довгострокові пасиви П 4 - розділ 3 пасиву балансу, а також «Розрахунки за дивідендами», «Доходи майбутніх періодів», «Фонди споживання», «Резерви майбутніх витрат і платежів». 360238984026424128
Порівняння третьої групи активів і пасивів характеризує перспективну ліквідність, тобто прогноз платоспроможності підприємства.
В даному випадку ми маємо наступні умови: А 1 < П 1, А 2> П 2, А 3> П 3, А 4 < П 4, тобто найближчим часом підприємство не є ліквідним, а за прогнозом платоспроможності підприємство є ліквідним.
Як видно перша нерівність не виконується, тобто має знак протилежний зафіксованим в оптимальному варіанті, ліквідність балансу в меншій мірі відрізняється від абсолютної.
Зіставлення найбільш ліквідних коштів і швидко реалізованих активів з найбільш терміновими зобов'язаннями і короткостроковими пасивами дозволяють з'ясувати поточну ліквідність (терміни до трьох місяців). Поточна ліквідність свідчить про платоспроможність підприємства на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу.
Таким чином, можна сказати, що дані свідчать про нормальну поточної ліквідності і свідчать про нормальну платоспроможності за аналізований період. Неспівмірність відносини п1 і а1 знаку зафіксованим в оптимальному варіанті пояснюється тим, що балансова відомість складається на перше число місяця, а виплата зарплати і пов'язаних з нею відрахувань відбуваються в середині місяця. Порівняння повільно реалізованих активів з довгостроковими і середньостроковими пасивами відображає перспективну ліквідність. Даний вид прогнозу є наближеним, але перспективна ліквідність є високою, що говорить про високу майбутньої платоспроможності підприємства.
Разд.2 АБ
До Т.Л. =---------------------------------------
розд.5 ПБ - (640, 650)
Нормальне обмеження: До т. л. повинен бути не менше 2.
Коефіцієнт термінової ліквідності - До С.Л. характеризує прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Розраховуються як відношення грошових коштів (ДС), короткострокових цінних паперів (ЦП) і суми мобілізованих коштів у розрахунках з дебіторами (МБ) до короткострокових зобов'язань:
ДС + ЦП + МБ
До С.Л. =--------------------------------------------
розд.5 ПБ - (640, 650...
