виду товару.
Записи в прибуткову частину партійної карти заносять на підставі супровідного документа до надійшли матеріальним цінностям із зазначенням його номера і дати, номера складу, особи, яка прийняла товар, постачальника, кількості цінностей (за найменуваннями, сортами і цінами) , місця зберігання. У видатковій частині партійної карти вказують дату відпустки і номер документа, кількість відпущених цінностей в натуральних показниках, підсумок за місяць і залишки на кінець місяця. Підрахунок залишків може вестися наростаючим підсумком після кожного відпуску матеріальних цінностей.
Після повного відпустки зі складу кожної партії матеріальних цінностей партійна карта закривається матеріально відповідальною особою. Складається акт про израсходовании матеріальних цінностей конкретної партії, який підписується завідувачем складом. Форма акта залежить від виду матеріальних цінностей і наявності відхилень від їх оприбуткованого кількості. Акт разом з партійною картою матеріально відповідальна особа передає в бухгалтерію на перевірку.
Якщо при перевірці даної партії матеріальних цінностей виявлено їх недостача в межах норм природних втрат, її списують на рахунок організації, а недостача понад норми природного убутку стягується з матеріально відповідальної особи. Надлишки, | виявлені при перевірці, прибуткують. Партійний облік дозволяє визначити результати витрачання партії матеріальних цінностей без проведення інвентаризації (так як фактично інвентаризація проводиться локально при закритті кожної партії). Даний вид обліку посилює контроль схоронності цінностей, сприяє зниженню втрат. Однак цей метод обліку не дозволяє раціонально використовувати складську площу, відсутня можливість оперативного управління запасами (в результаті зберігання певного виду цінностей в різних місцях і відображення інформації з них в декількох партійних картах).
1.7 Складський облік
Складський облік ведеться матеріально-відповідальними особами за місцем зберігання цінностей. Організовують ведення складського обліку служби, у віданні яких знаходяться склади. У зв'язку з тим що в багатьох кредитних організаціях немає штатних завідувачів складів, їх обов'язки повинні бути покладені наказом керівника кредитної організації на уповноваженого співробітника кредитної організації (як правило, співробітника господарського підрозділу).
У складському обліку цінності відображаються за кількістю, ціною і сумам, за місцями експлуатації і відповідальним особам.
З усіма посадовими особами, відповідальними за збереження матеріальних цінностей, при прийомі на роботу укладається договір про повну матеріальну відповідальність на підставі типової форми договору про повну матеріальну відповідальність, затвердженої Постановою Міністерства праці та соціального розвитку РФ від 31.12. 2 002 N 85 Про затвердження переліків посад і робіт, які заміщаються або виконуються працівниками, з якими роботодавець може укладати письмові договори про повну індивідуальну або колективну (бригадну) матеріальну відповідальність, а також типових форм договорів про повну матеріальну відповідальність .
При передачі під відповідальність посадовим особам цінностей без укладення договору про повну матеріальну відповідальність всю повноту відповідальності за схоронність цінностей несе керівник кредитної організації.
Основні засоби, нематеріальні активи та майно вартістю нижче встановленого ліміту вартості знаходяться в експлуатації під відповідальністю посадових осіб господарської служби, технічних підрозділів або інших співробітників, які використовують ці цінності у виробничій діяльності.
Облік може здійснюватися на картках і в книгах з відкриттям на кожен вид цінностей окремого листа або програмними засобами.
Особовий рахунок, відкритий на кожне найменування цінностей, повинен мати реквізити і показники, необхідні для аналітичного обліку. При передачі матеріальних цінностей в експлуатацію їм присвоюється інвентарний номер, в якості якого може використовуватися лицьовій номер відповідного балансового рахунку. Інвентарні номери вибулих об'єктів, не присвоюються іншим знову надійшли об'єктам.
Працівники, що ведуть бухгалтерський облік матеріальних цінностей, і матеріально-відповідальні особи за розробленим графіком проводять звірку аналітичного і складського обліку.
Факт звірки фіксується підписом бухгалтера на картках (особових рахунках, в книгах) складського обліку, а якщо складський облік ведеться програмними засобами, то звірка оформляється довідкою.
Прийом цінностей матеріально-відповідальною особою проводиться за накладною, яка підписується ним після перевірки фактичного та зазначен...
