) в т.ч. постійні податкові зобов'язання (активи) 2421Ізмененіе відкладених податкових обязательств2430-18Ізмененіе відкладених податкових актівов2450Прочее2460Чістая прибуток (збиток) 2400163202
Форма 0710002 с. 2
ЗаЗаПоясненіяНаіменованіе показателя20г.20г.СПРАВОЧНОРезультат від переоцінки необоротних активів, не включаються до чистий прибуток (збиток) періода2510Результат від інших операцій, не включаються до чистий прибуток (збиток) періодаСовокупний фінансовий результат періода2520Базовая прибуток (збиток) на акцію2500Разводненная прибуток (збиток) на акцію2900
РуководітельГлавний бухгалтер (підпис) (розшифровка підпису) (підпис) (розшифровка підпису)
20г.
Додаток 3
Робоча програма аудиту підприємства ТОВ «Ермі»
Етап 1. Аудиторська оцінка (експертиза) організації та стану бухгалтерського обліку, внутрішнього контролю і достовірності фінансової звітності на підприємстві.
Об'єкти аудиту:
- наявність установчих документів та реальність балансових даних за статутним капіталом;
- вибіркова перевірка бухгалтерських реєстрів, оборотно-сальдових відомостей;
- матеріали інвентаризації майна, дебіторської та кредиторської заборгованості, коштів на розрахункових, валютних та інших рахунках у банках, готівки в касі;
- акти податкової інспекції та аудиторські висновки за минулі роки;
- стан автоматизації бухгалтерського обліку та аудит контролю на всіх етапах механізованої обробки інформації;
- організація внутрішнього контролю (розподіл обов'язків з внутрішнього контролю, наявність посадових інструкцій із зазначенням функцій контролю посадових осіб, наявність розроблених заходів, планів щодо збереження та раціонального використання матеріальних ресурсів та ін.);
- дотримання законодавства з обліку, наявність затвердженого розпорядження про облікову політику підприємства.
Етап 2. Аудиторська перевірка виробничо-фінансової діяльності.
Об'єкти аудиту:
- наявність і використання кредитних ресурсів;
- грошові кошти, грошові документи і бланки суворої звітності, які зберігаються в касі, на розрахунковому, валютному та інших рахунках у банках;
- основні засоби та нематеріальні активи;
- товарно-матеріальні цінності, малоцінні та швидкозношувані предмети з проведенням їх інвентаризації;
- знос основних засобів, нематеріальних активів та малоцінних і швидкозношуваних предметів;
- капітальні вкладення і витрати на ремонт;
- розрахунки: з оплати роботи; з підзвітними особами; з постачальниками, підрядниками, покупцями, замовниками, іншими дебіторами і кредиторами; з бюджетом, по соціальному страхуванню, з фондом зайнятості населення та іншими органами фінансової системи із обов'язкових та позабюджетних платежів;
- виробничі та інші витрати;
- доходи підприємства;
- фінансові результати та їх використання.
Етап 3. Консультаційні послуги та рекомендації щодо усунення виявлених недоліків.
Додаток 4
Рекомендації за результатами аналізу (при аудиті) фінансового стану ТОВ «Ермі»
Проведений аналіз показав, що на підприємстві не затверджений графік документообігу, що знижує рівень відповідальності кожного працівника і може призвести до дублювання операцій по роботі з документами.
Спостерігається неналежне оформлення первинних документів - на деяких видаткових касових ордерах відсутній підпис керівника організації, є випадки підписи керівником й головним бухгалтером незаповнених чеків й видачі їх касирові для самостійного заповнення при отриманні грошей в банку.
Надані підзвітними особами авансові звіти частково недооформлена: у деяких звітах не зазначена сума, отримана з каси, на зворотному боці авансових звітів непроставляється кореспонденція рахунків. Порушуються рекомендації з охорони і транспортування грошових коштів з банку в касу підприємства. Касиру не надається охорона і спеціальний транспортний засіб при доставці грошей на підприємство. У салон транспортного засобу допускаються особи, попутно такі, порушується маршрут прямування.
Пропозиції щодо вдосконалення організації бухгалтерського обліку на підприємстві:
- розмежування облікових функцій бухгалтера між кількома обліковими праці...
