редиторська задолженностьвсегомлн.р.615394252547066186,4% 90,4% в т.ч.просроченнаямлн.р.24137941713207141,7% 71,3% в т.ч.перед бюджетоммлн.р.2055620072232096, 6% з неї просроченнаямлн.р.Сніженіе матеріаломісткості% - 0,4-9,5-7,6Енергосбереженіе% - 6,1-8,32,6Інвестіціі в основний капіталмлн.р.15670849823127159,3%
Порівнюючи основні показники господарської діяльності підприємства за 2011 і 2012 роки можна відзначити, що обсяг виробництва в зіставних оптових цінах зменшився на 2,89%, а у фактичних оптових цінах збільшився на 35,2% .Остаткі готової продукції ростуть (з 213% до 269%) це пов'язано з тим, що обсяги реалізації менше обсягів виробництва. Заробітна плата в 2012 році збільшилася на 46,8% в порівнянні з 2011 роком, що пояснюється збільшенням обсягів випуску та реалізації продукції, технічним удосконаленням виробництва та зростанням продуктивності праці, зростанням обсягу реалізації продукції на експорт, удосконаленням організації праці та заробітної плати. Рентабельність виробництва зростає, рентабельність реалізованої продукції також збільшується, але й кредиторська заборгованість зростає, це пов'язано з тим, що підприємство щомісяця бере кредити на виплату заробітної плати.
2.1 Аналіз обсягу реалізації продукції
Від обсягу продажів залежать фінансові результати підприємства, його фінансове становище, платоспроможність і т.д.
На зміну обсягу продажів впливають численні фактори, які представлені на малюнку 1.
Рисунок 1 - Фактори, що впливають на обсяги продажів
Розрахунок впливу даних факторів на обсяг реалізації продукції виробляється порівнянням фактичних рівнів факторних показників з плановими і обчисленням абсолютних і відносних приростів кожного з них. Для вивчення впливу цих факторів аналізується баланс продукції, який в таблиці 6.
Таблиця 6 - Аналіз факторів зміни обсягу реалізації продукції
ПоказательСумма у фактичних цінах, млн.р.201020112012 +, - 1 Залишок готової продукціі2013,03252,04587,0 + 2 Випуск продукціі17668,023985,032429,0 + 3 Залишок готової продукції на кінець года3252, 04587,07274,0 + 4 Відвантаження продукції за рік (п.1 + п.2-п.3) 16429,02265,028105,0 + 5 Залишок товарів, відвантажених покупцям: 5.1 на початок года1842,04223,03194,0 + , - 5.2 на кінець года6 Реалізація продукції (п.4 + п.5.1-п5.2) 14587,018727,024911,0 +
З таблиці видно, що план виробництва і реалізації продукції виконано за рахунок зростання випуску готової продукції. Негативний вплив на обсяг продажу надали такі фактори: збільшення залишків готової продукції на складі підприємства, а також зростання залишків відвантажених товарів на початок року, оплата за які не надійшла ще на розрахунковий рахунок підприємства.
Як було встановлено в процесі аналізу, причина утворення надпланових залишків на складах, несвоєчасної оплати продукції покупцями тривіальна - низька платоспроможність споживачів. Разом з тим, як випливає з представлених даних підприємством, проводиться певна робота щодо поліпшення платіжної дисципліни. Зокрема, відвантаження стала проводитися тільки в день оплати. Зростання залишків готової продукції на складах підприємства пов'язані з тим, що підприємство не може реалізувати запаси випущених раніше виробів.
2.2 Аналіз собівартості продукції підприємства
З метою вивчення фінансових результатів діяльності підприємства Борисовський кришталевий завод розглянемо склад і структуру собівартості за статтями витрат за 2010-2012 роки, вивчивши наведені в таблиці 7 відомості:
Таблиця 7 - Склад і структура собівартості товарної продукції ППВП Борисовський кришталевий завод за статтями витрат
Статті затрат2010 год2011 год2012 годСумма, млн. р.Затрати на 1 руб., коп.Уд. вага,% Сума, млн. р.Затрати на 1 руб., коп.Уд. Вага% Сума, млн. Р.Затрати на 1 руб., Коп.Уд. вага,% 1 Сирьё1192367,420,5134365616,9233717224,62 Допоміжні матеріали17679,93,018667,62,326598,32,83 Паливо, енергія110061,94071,50,57042,20,74 Роботи та послуги сторонніх організацій258214,44,4302012, 53,8414012,94,45 Інші матеріальні затрати201911,43,5523421,76,68832,60,96 Витрати на оплату труда165639328,525542106,632,130441,993,732,17 Відрахування на соціальні нужди62163510,7896737,311,3994630,810,58 Загальновиробничі расходи6531,836,911,2826534,210,41096833,911,69 Загальногосподарські расходи7238,841,112,410331,84313,0885127,49,310 Втрати від брака11,40,070,0215,20,070,0215,20,030,0211 Виробнича себестоімость55956,1316,596,177088321, 597,091983,6283,897,012 Комерційні расходи2244,112,53,923849,93,02844,98,73,013 Повна себестоімость58200,3329,5100,079472,7331,4100,0...
