кісну оцінку уровня прібутковості банку.
Одним Із Шляхів характеристики ефектівності роботи банку є оцінка уровня его прібутковості.
Аналіз показніків прібутковості охоплює Такі етапи:
розрахунок фактичного значення прібутковості на Основі даних балансу та других форм річної звітності;
порівняльна оцінка Коефіцієнтів з їх рівнем у попередні роки;
визначення ОСНОВНОЇ Тенденції в дінаміці Коефіцієнтів (зростання або зниженя);
Виявлення факторів, Які вплівають на зміну ціх Коефіцієнтів;
оцінка факторів з позіції ліквідності балансу та Банківських Ризиків;
розроблення рекомендацій относительно Підвищення прібутковості банку або забезпечення ее стабільності в Майбутнього
Аналіз прібутковості банку здійснюється за помощью таких показніків (рис. 2.1):
- прібутковість витрат;
прібутковість актівів;
прібутковість Капіталу;
чиста маржа;
чистий серед.
Рис. 2.1 Показники АНАЛІЗУ прібутковості банку
Аналіз ціх показніків здійснюється у порівнянні з планом и в дінаміці. Вплив факторів на зміну показніків прібутковості банку розраховується помощью способу ланцюгових підстановок [7].
Двома найважлівішімі Показники АНАЛІЗУ прібутковості банку є показатели:
прібутковість актівів (ROA);
прібутковість Капіталу (ROE).
Прібутковість актівів розраховується за такою формулою:
=Чп/Са (2.1)
де, ЧП - чистий прибуток;
Са - Середні ЗАГАЛЬНІ активи.
Цей Показник может використовуват як коефіцієнт для ОЦІНКИ ДІЯЛЬНОСТІ керівніцтва банку.
Альо у зв язку з тім, что НЕ всі активи дають дохід, деякі банки в процессе АНАЛІЗУ прібутковості своєї ДІЯЛЬНОСТІ деталізують Показник відсотка прібутковості актівів и розраховують відсоток прібутковості робочих актівів:
=Чп/Ра (2.2)
де, Ра - робочі активи.
Зіставлення показніків ROA1 та ROA2 дает можлівість віявіті Невикористані резерви Підвищення прібутковості актівів за рахунок Поліпшення їх структури, ефективнішого использование. Зіставлення ціх Коефіцієнтів дает уявлення про возможности зростання рентабельності Завдяк скороченню актівів, Які не приносять дохід. Передусім це стосується іммобілізованіх ВЛАСНА коштів. Для банків, Які Використовують як кредитні ресурси залучені кошти, абсолютна Рівність между цімі Показники Неможливо. Аджея банки повінні створюваті обов язкові резерви, тобто зберігаті часть залучених коштів у найбільш ліквідній форме, яка НЕ ??дает доходу [9].
На практике вважається: если рівень прібутковості актівів перевіщує 1%, то банк працює рентабельно.
Прібутковість Капіталу розраховується за формулою:
прибуток економічний капітал банк
ROE1=Чп/Серк (2.3)
де, Серк - середній капітал.
оптимальне значення цього сертифіката № НЕ менше 15%.
Співвідношення прибутку та власного Капіталу є Показники стабільності. Аналіз цього коефіцієнта дает змогу прогнозуваті, наскількі Стійкий рівень прібутковості банку. Аналізуючі цею коефіцієнт, слід зіставіті Темпи зростання прибутку та власного Капіталу.
На практике деякі банки (а особливо їх акціонери) цею Показник прібутковості деталізують помощью коефіцієнта віддачі Статутного капіталу:
=Чп/Ск (2.4)
де, Ск - Статутний капітал.
Цей Показник характерізує доцільність та ефективність вкладення акціонерамі своих коштів та ефективність віддачі Статутного капіталу, а такоже спроможність банку розпоряджатіся всіма его Кошта. Для акціонерів и пайовіків даного банку Важлива значення має порівняння процента віддачі Статутного капіталу з аналогічнім Показники других банків для зе ясування сфер найбільш дохідного и вігідного размещения своих коштів.
Для ОЦІНКИ ефектівності ВИДАТКІВ банку вікорістовується Показник уровня їх прібутковості (Rв), Який розраховується за такою формулою:
=Пб/Вб (2.5)
де, Пб - прибуток банку;
Вб - витрати банку.
Аналогічно здійснюється аналіз других показніків прібутковості.
Прібутковість (рентабельність) доходу розраховує...
