вибуття грошових коштів, пов'язані з основною діяльністю організації (надходження від покупців і оплати постачальникам).
Так само в цьому розділі відображаються:
. Надходження:
орендних, ліцензійних платежів, роялті, комісійних та інших аналогічних платежів;
від відсотків по дебіторської заборгованості покупців (замовників);
від перепродажу фінансових вкладень;
інші (в т.ч. позитивне підсумкове сальдо з ПДВ).
. Платежі:
з оплати праці співробітників;
податку на прибуток;
процентів за борговими зобов'язаннями (крім процентів, що враховуються у вартості інвестиційних активів);
інші (в т.ч. негативне підсумкове сальдо з ПДВ).
. Сальдо грошових потоків від поточних операцій (надходження від поточних операцій за мінусом платежів по поточних операціях). p align="justify"> Зверніть увагу: Відповідно до п.12 ПБО 23/2011, грошові потоки організації, які не можуть бути однозначно класифіковані відповідно до пунктів 8 - 11 Положення, класифікуються як грошові потоки від поточних операцій.
НАДХОДЖЕННЯ ВІД ПОТОЧНИХ ОПЕРАЦІЙ
Надходження - усього (рядок 4110) - вказується загальна сума надходжень від поточних операцій (розраховується, як сума рядків 4111-4119).
У тому числі:
від продажу продукції, товарів, робіт і послуг (рядок 4111) - вказується сума які поступили коштів і еквівалентів на розрахункові рахунки та до каси організації (а так само на рахунки обліку грошових еквівалентів) за реалізовані товари, роботи, послуги (в т.ч. комісійні та агентські винагороди).
Дані надходження відображаються у регістрах бухгалтерського обліку за дебетом таких рахунків:
"Каса";
"Розрахункові рахунки";
"Валютні рахунки";
"Фінансові вкладення" (у частині обліку грошових еквівалентів, що відносяться до фінансових вкладень);
"Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами" (у частині обліку інших грошових еквівалентів);
і відображаються у звіті про рух грошових коштів за вирахуванням таких сум:
непрямих податків (віднімаємо суми ПДВ, крім ПДВ із сум відшкодувань і належних комітентах, принципалам);
отриманих агентами, комісіонерами, посередниками належних до перерахування комітентах, принципалам, клієнтам посередників;
отриманих в рахунок відшкодування зроблених витрат (транспортних, комунальних та ін.)
орендних платежів, ліцензійних платежів, роялті, комісійних та інших аналогічних платежів (рядок 4112) - ...
