1=80 «Статутний капітал»
Графа 1=52 тис. руб.
Графа 5=Сп 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)»
Графа 5=38 тис. руб.
Графа 6=Графа 1 + Графа 5
Графа 6=52 тис. руб. + 38 тис. Руб. =90 тис. Руб.
Рядок 3310 (Збільшення капіталу - усього)
Графа 5=Об Кк 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)»
Графа 5=16 тис. руб.
Графа 6=Графа 5
Графа 6=16 тис. руб.
Рядок 3300 (Величина капіталу на 31 грудня звітного року)
Графа 1=Рядок 3200
Графа 1=52 тис. руб.
Графа 5=Рядок 3200 + Рядок +3310
Графа 5=68 тис. руб.
Графа 6=Графа 1 + Графа 5
Графа 6=52 тис. руб. + 38 тис. Руб. =90 тис. Руб.
Звіт про рух грошових коштів (ЗРГК) - це таблична форма бухгалтерської звітності, що містить дані про рух грошових коштів у розрізі статей їх надходження до організації та виплати. Даний звіт є однією з 4-х ключових форм бухгалтерської звітності (через три інші: Бухгалтерський баланс, Звіт про прибутки і збитки та Звіт про зміни капіталу).
При непрямому методі дані про рух грошових коштів виходять не безпосередньо, а шляхом коригувань прибутку на величину зміни негрошових статей.
Структура Звіту про рух грошових коштів
Звіт складається з трьох розділів:
грошові потоки від поточних операцій (операції в рамках основної діяльності організації);
грошові потоки від інвестиційних операцій (операції, пов'язані з інвестиціями в основні засоби, нематеріальні активи, видачею позик і т.п.);
грошових потоків від фінансових операцій (операції по залученню фінансування, як позикові кошти, так і вкладення власників).
ри складанні звіту поділяють приплив і відтік готівки по виробничій (операційній або поточної), фінансової та інвестиційної діяльності компанії:
операційна діяльність - основний вид діяльності, а також інша діяльність, створює надходження і витрачання грошових коштів компанії (за винятком фінансової та інвестиційної діяльності);
інвестиційна діяльність - вид діяльності, пов'язаної з придбанням, створенням і продажем необоротних активів (основних засобів, нематеріальних активів) та інших інвестицій, які не включені у визначення грошових коштів та їх еквівалентів [11];
фінансова діяльність - вид діяльності, який призводить до змін у розмірі та складі капіталу і позикових коштів компанії. Як правило, така діяльність пов'язана із залученням і поверненням кредитів, необхідних для фінансування операційної та інвестиційної діяльності..
Малюнок 4 - «Звіт про рух коштів»
Пояснення до Звіту про рух коштів
Рядок 4110 (Надходження - всього)=Рядок 4111+ +4119 або Про Дт 50 + Про Дт 51
Рядок 4110=42 + 71=113 тис. руб.
Рядок 4 111 (Від продажу продукції, товарів, робіт і послуг)=Об 90 «Продажі»
Рядок 4 111=92 тис руб.
Рядок 4 119 (інші надходження)=Рядок 4110 - Рядок 4111
Рядок 4 119=113 тис. руб.- 92 тис. Руб. =21 тис. Руб.
Рядок 4120 (Платежі - всього)=Об Кт 50 «Каса» + Про Кт 51 »Розрахунковий рахунок»
Рядок 4120=42 тис. руб. + 73 тис. Руб. =115 тис. Руб.
Рядок 4121 (постачальникам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, послуги)=Об Дт 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
Рядок 4121=22 тис. руб.
Рядок 4 122=(В зв'язку з оплатою праці працівників)=Об Дт 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
Рядок 4 122=46 тис. руб.
Рядок 4 124 (Податок на прибуток)=68 «Розрахунки з податків і зборів»
Рядок 4 124=8 тис. руб.
Рядок 4129 (Інші платежі)=Рядок 4120 - Рядок 4 121 - Рядок 4 122 - Рядок 4124
Рядок 4129=115 тис. руб.- 21 тис. Руб.- 46 тис. Руб.- 4 тис. Руб. =44 тис. Руб.
Рядок 4450 (Залишок грошових коштів та грошових еквівалентів на початок звітного періоду)=Сп 50 «Каса» + Сн 51 «Розрахунковий рахунок»
Рядок 4450 (за звітний рік)=4 т.р + 82 т.р=86 тис. руб.
Рядок 4500 (Залишок грошових коштів та грошових еквівалентів на кінець звітного періоду...
