держанні авансу и грошів, прийнятя за Прибуткова документами, и здать Залишок готівкі и касові документи за проведення операціямі старшому касиров під Розписка в Книзі обліку прийнятя и виданя касиром грошів.
За аванси, Одержані для оплати праці и виплати стіпендій, касир зобов язаний Скласти звіт в рядків, Вказаною у платіжній Відомості для їх виплати. До Закінчення цього рядок касири зобов язані щоденно здаваті в касу Залишки готівкі, що не віданої за платіжнімі відомостямі. ЦІ гроші Здаються в опечатування касиров сумках, пакетах ТОЩО старшому касиров під Розписка з зазначену оголошеної суми.
За наявності на підприємстві только одного касира, облік прийнятя и виданя грошів ведеться ЦІМ касиром [7, С. 219]. У кінці шкірного РОбочий дня касир підбіває итоги операцій за день, виводами Залишок грошів в касі на Наступний число та передает до бухгалтерії звіт касира.
Звіт касира - це документ, Який передається касиром підприємства и бухгалтерію, и є відрівнім листком касової книги з додатком прибуткових и видаткових касових документів [2].
Бухгалтерія после одержании Звіту касира Здійснює перевірку обґрунтованості всех запісів у звіті, проставляє кореспонденцію рахунків на шкірному документі и Заповнює Журнал-ордер № 1 по кредиту рахунка 30 «Каса» и відомість № 1 по дебету цього рахунка, в якіх реєструє Одержані и Виданих кошти за цільовім призначеня. Крім того, у Відомості вказується Залишок готівкі на качан и Кінець місяця. Операції з Однаково кореспонденцією рахунків об'єднують и записують в обліковій РЕГІСТР однією сумою. Кожному Касовая Звіту відводіться окремий рядок. За закінченні місяця підводять итоги за дебетом и кредитом рахунка 30 «Каса» и звіряють з оборотами кореспондуючіх з ним рахунків, что відображені в других журналах-ордерах и відомостях. После цього кредітові обороти по касі за місяць Із журналу-ордера № 1 переносячи у Головну книгу (рис. 2.1).
Рис. 2.1. Схема обліку касових операцій за журнально-ордерною формою
Обороти за дебетом рахунка 30 «Каса» в Головну книгу будут відображені при рознесенні даних других журналів-ордерів (№ 2, 3, 4, 7, 8, 11 та ін.). Залишок готівкі на Кінець місяця за відомістю винен ВІДПОВІДАТИ залишком последнего в даного Місяці касового Звіту касира и данім Головної книги [8, С. 90].
. 2 синтетичніше та аналітичний облік касових операцій
Рахунок 30 «Каса» призначеня для узагальнення информации про наявність та рух Копійчаної коштів у касі підприємства [10]. Це рахунок активний, балансовий, основний, призначеня для обліку оборотніх актівів. Рахунок 30 «Каса» має Такі субрахунками:
«Каса в національній Валюті»;
«Каса в іноземній Валюті».
За дебетом рахунка 30 «Каса» Відображається Надходження Копійчаної коштів до каси підприємства, за кредитом - виплата (витрачання) готівкі.
На підпріємствах, де Працюють операційні каси (продажів квитків, оплата послуг зв язку, обмін валют ТОЩО), відкріваються субрахунками 303 «Операційна каса в національній Валюті» та 304 «Операційна каса в іноземній Валюті».
АНАЛІТИЧНИЙ облік может вестися за шкірних операційною касою або касиром, что Забезпечує реалізацію Функції Збереження майна власника, а такоже за видами валют. Найбільш достовірній аналітичний облік ведеться в звіті касира, де Відображається Кожна господарська операція з руху Копійчаної коштів у касі.
Касова книга є Регістром аналітичного обліку. Кожне предприятие веде одну Касова книга (ф. № КО - 4), Аркуші якої повінні буті пронумеровані, прошнуровані и скріплені сургучною або мастикового печатку. Кількість аркушів у касовій Книзі завіряється підпісамі керівника та головного бухгалтера цього підприємства. Альо если на підприємстві є Інші види валют, крім национальной, то касові книги відкріваються на шкірні валюту окремо.
Записи у касовій Книзі здійснюються в день одержанииабо відачі грошів за шкірних документом під копірку у двох прімірніках. Другі прімірнікі відріваються и є звітамі касира. Перші прімірнікі залішаються в касовій Книзі. Перші и другі прімірнікі нумеруються Однаково номерами. Напрікінці шкірного РОбочий дня касир підсумовує операции за день, візначає Залишок готівкі в касі на Наступний день и передает до бухгалтерії відрівній листок касової книги з копіямі запісів за день та Доданий Прибуткова ї видатковим касовими документами під Розписка в касовій Книзі.
Загальна схема организации бухгалтерського обліку касових операцій наведена на рис. 2.2.
Рис. 2.2. Загальна схема бухгалтерського обліку касових операцій
Відокремлені пі...
