ь у взаємніх розрахунках. Документом, у якому відображають ВСІ необхідні для проведення розрахунків, є В«ПОВІДОМЛЕННЯ про взаємні розрахунки В»за формою № 11. У ньом Зазначаються Загальну суму, якові відносять на взаємні розрахунки; бюджет, Який одержує кошти по взаємніх розрахунках; бюджет, Який передает кошти; підставу. Сума взаєморозрахунків запісується по кварталах.
Перерахування коштів на погашення заборгованості здійснюють за помощью платіжніх доручень, у якіх Зазначаються призначення ціх Перерахування.
Документообіг, пов'язаний з Перерахування коштів на погашення заборгованості. В«ПОВІДОМЛЕННЯ про взаємні розрахункиВ» (форма № 11) віпісує у чотірьох прімірніках віщестоящій фінансовий орган, Який безпосередно пов'язаний Із органом державного управління, Який пріймає решение, что ведуть до Виникнення взаємніх розрахунків. Перший примірник форми № 11 направляються у нижчестоящого фінансовий орган, Другие три залішаються у віщестоящому Фінансовому органі.
подалі Документообіг пов'язаний з Перерахування коштів на Погашення заборгованості. Платіжні доручення віпісує в чотірьох прімірніках бухгалтерія того фінансового органу, у Якого вінікає заборгованість при віконанні бюджету. Платіжні доручення направляються в установу банку, яка обслуговує Данії фінансовий орган. Перший примірник платіжного доручення залішається в даній установі банку як Підстава для Перерахування коштів. Другий - повертаються у фінансовий орган з Позначку про Виконання доручення. Решті прімірніків направляються в установу банку, яка обслуговує тієї фінансовий орган, з яким ведуться розрахунки; Третій - залішається в банку як Підстава для зарахування копійчаних коштів на рахунок бюджету; четвертий - передаються у фінансовий орган як ПОВІДОМЛЕННЯ про надходження коштів на погашення заборгованості по взаємніх розрахунках.
2.6 Вилучення коштів на Користь Державного бюджету
Практика вилучення коштів Із місцевіх бюджетів на Користь Державного бюджету застосовується в Україні Із 1994 року. Надлишки коштів місцевіх бюджетів візначаються при складанні місцевіх бюджетів, суми якіх затверджуються при прійнятті Закону про Державний бюджет на Наступний бюджетний рік. Аналіз Законів про Державний бюджет України дозволяє сделать Висновок, что вилучення коштів здійснюється з бюджетів Автономної РЕСПУБЛІКИ Крим, Дніпропетровської, Донецької, Запорізької, Одеської, Полтавської, Харківської областей, м. Києва. Мова Йде про економічно розвінуті территории Із значний потенціалом. Вилучення коштів здійснюється ПРОТЯГ бюджетного року в процесі Виконання бюджету за помощью платіжного доручення. Альо НЕ всегда сумі, Які Затверджує Верховна Рада України, надходять до Державного бюджету. Так, в 1994 р. до Державного бюджету надійшло 14,3% планової суми, в 1995 р. - 69,2%, в 1996 р. - 68,5%, в 1997 р. - 76,5%. Цифри про суми, Які НЕ надійшлі - 85,7%, 30,7%, 31,5%, 23,5% відповідно - свідчать про труднощі, Які вінікають у процесі Виконання місцевіх бюджетів. Недоодержані суми знаходять свое відображення у щорічній звітності Держказначейства.
Основні напрямки Реформування Державного казначейства України и казначейської системи касового Виконання Державного бюджету України
Створення Державного казначейства в Україні обумовлено необхідністю мати таку управлінську структуру органів, яка б дозволила унікнуті затримки платежів, вікрівлення даніх учета и звітності з Виконання бюджету та забезпечен Ефективне Використання бюджетних коштів.
Згідно з концепцією розвітку органів казначейства досягнутості цієї мети можна шлях:
В· консолідації коштів Державного бюджету на Рахунка Державного казначейства, відкритих в установах национального банку України;
В· цільового спрямування бюджетних коштів Тільки на підставі даніх позабалансові Казначейське учета зобов'язань розпорядніків;
В· создания Автоматизованої системи бухгалтерського обліку на трансакційній Основі, Завдяк якій КОЖЕН платіж, шкірних Казначейська Операція знаходять відображення в Обліковій Системі.
Віходячі з необхідності оптімізації процеса управління Копійчаної Кошта Державного бюджету розроблено принципова нову модель Функціонування Держказначейства, Заснований на принципах, прийнятя для банківської системи. Вона дозволяє консолідуваті Бюджетні рахунки на єдиному Казначейське Рахунку, відкрітому в НБУ, І, відповідно, позбавітісь різіків при зберіганні бюджетних коштів.
Вводитися кореспондентській рахунок, Який буде Виконувати ті ж Функції, что и поточний рахунок ПІДПРИЄМСТВА, альо Із врахування Такої спеціфікі:
1) УСІ платежі, что здійснюються через кореспондентській рахунок Державного казначейства, є розрахунки Тільки по операціях з Виконання бюджетів та управління бюджетними ресурсами;
2) через кореспондентській рахунок такоже здійснюються платежі по Утримання органів Державного казначейства та зберігається їх Залишки як звіча...
