* 12) * 100=2,78%
Амортизація за місяць=200 * 2,78%=5,56т.руб.
Податковий облік:
Нарахування амортизації нелінійним методом:
Ам=В * К/100
Амортизація за 1-й міс. =200 * 5,6%=11,2т.руб.
Амортизація за 2-й міс. =11,2 * 5,6%=0,63т.руб.
Амортизація за третє міс. =0,63 * 5,6%=0,04т.руб.
Таблиця 12
Мес.БУНУРазніцаВід разніциОб'ект учетаЗначе-ня об'єкта учетаБух.про-водкаДтКт15,5611,2- 5,64 ВНРОНО1,13687725,560,634,93Спісаніе ВНР -Списання ВОНО 0,99776835,560,045,52Спісаніе ВНРСпісаніе ОНО1, 17768
7. Визначте поточний податок на прибуток за податковий період виходячи з даних (таблиця 14). Відобразіть операції з нарахування та сплати податку на прибуток на рахунках бухгалтерського обліку.
Таблиця 13 Вихідні дані
Показники бухгалтерського учетаваріанти8Прібиль, тис руб.Убиток, тис руб.21100Постоянние різниці при яких бухгалтерський прибуток більший налогооблагаемой5000Временние віднімаються різниці, тис.руб.21100Временние оподатковувані різниці, тис.руб3600
Податок на прибуток=Умовний дохід - ПНА + ВОНА - ВОНО (1)
Поточний податок на прибуток=4220-1000 + 4220-720=6720 тис. руб.
Таблиця 14
УбытокРазницыпостоянныевременныеПБlt;ПНПБgt;ПН211005000211003600* Ставку податку * Ставку податку * Ставку податку * Ставку налогаУсловний дохід Податковий актівОтложенний податковий актівОтложенние податкові обязательстваУДПНАОНАОНОДт68/Кт99Дт68/Кт99Дт09/Кт68Дт68/Кт77
Список використаних джерел
1.Налоговие кодекс Російської Федерації (частина перша і друга) від 05.08.2000№117ФЗ" [електронний ресурс]//Консультант плюс. Версія проф.
2.Федеральний закон Російської Федерації від 6 грудня 2011 N 402-ФЗ Про бухгалтерський облік
.Пріказ ФНС Росії від 17 листопада 2010 р N ММВ - 7-3/611 @ Про затвердження форми відомостей про доходи фізичних осіб та рекомендацій щодо її заповнення, формату відомостей про доходи фізичних осіб в електронному вигляді, довідників
.Пісьмо ФНС Росії від 13 березня 2008 N 04-1-05/0 916 @ Про порядок заповнення довідки за формою N 2-ПДФО
.Пісьмо УФНС РФ по м Москві від 14.07.2008 N 28-11/066968 Про нарахування ПДФО на вартість проїзду та проживання співробітників організації
6.Лапіна О.Г. ПБО 18/02: практичний посібник із застосування (просто постав свої цифри).-М .: Ексмо, 2009.
7.Налоговий облік: навчально-методичний комплекс/навчально-методичний комплекс/авт. сост. Б.Є. Яров під ред. С.І. Хорошкова.- Мічурінськ: Изд-во МичГАУ, 2010. - 203с.
.Налоговий і фінансовий облік//ЕКО.- 2011. - №12.
.Витрати на оплату праці. Податковий та бухгалтерський облік//Податки та фінансове право.- 2011. - № 8. - с.158.
.Юткіна Т.Ф. Податки та оподаткування. М .: ИНФРА-М, 2010. - 576 с.
