тіПо фінансової деятельностіПо поточної деятельностіПо інвестиційної деятельностіПо фінансової деятельностіОстаток засобів на початок періода335ххххххПолучени засоби - всего167824311825113327492405100,070,460,2029,34Средства від заказчіковх1179475хх70,28ххХПрочіе доходих3036хх0,18ххХВиручка від продажу об'єктів основних засобів і необоротних актівовхх3282х0,20ххХПолученние процентихх45х0,003хххПоступленія від позик і кредитів, наданих іншим організаціямххх49240529,34хххРасход коштів - всего16781551561843187629755010093,061,135,81Оплата придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних актівовх1112702хх66,31хХхОплату трудах211816хх12,62хххНа виплату дівідендовх890хх0, 05хххНа розрахунки по податках і сборамх189046хх11,26хххНа продаж валютих196хх0,01хххНа інші расходих47193хх2,81хххПріобретеніе об'єктів основних средствхх18103х1,08хххЗайми фізичним ліцамхх659х0,04хххПогашеніе позик і кредитів ххх975505,81ххх
Сума поступили коштів склала 1678243 тис.руб. З них 70,46% припадає на поточну діяльність, 0,20% - на інвестиційну та 29,34% - на фінансову. Відтік грошових коштів організації в звітному періоді склав 1678155 тис.руб. З них 93,06% - це кошти, що припадають на поточну діяльність, 1,13% - з інвестиційної діяльності та 5,81% - фінансова діяльність. З всієї надійшла за звітний період суми грошових коштів найбільша питома вага припадає на виручку від реалізації робіт, товарів, послуг - 70,28%, 29,34% припадає на доходи від фінансової діяльності.
Позитивним моментом у русі грошових коштів організації є перевищення припливу коштів за їх відтоком. Аналіз показує також, що в організації склалася небезпечна ситуація, коли відтік коштів від поточної діяльності перевищив відтік від інвестиційної діяльності. Тоді як необхідною умовою фінансової стабільності є таке співвідношення припливів і відтоків коштів у рамках поточної діяльності, яке забезпечило б збільшення фінансових ресурсів, достатня для здійснення інвестицій.
1.3 Аналіз ліквідності балансу і платоспроможності підприємства
Оцінка платоспроможності підприємства проводиться за даними бухгалтерського балансу на основі характеристики ліквідності оборотних активів. Ступінь ліквідності оборотних активів залежить від швидкості перетворення останніх в грошову готівку. Розрахунок показників платоспроможності (ліквідності) наводиться в таблиці 1.20.
Таблиця 1.20. Розрахунок показників платоспроможності (ліквідності) балансу підприємства
ПоказателіАлгорітм расчетаНа початок звітного року кінець звітного періодаІзмененіе (+, -) Абсолют.Ізм. у% Швидко реалізованих актіви250 + 260335423 + 88 + 26,27Актіви середньої реалізаціі250 + 260 + 214 + 215 + 240 + 270225756234601 + 8845 + 3,92Медленно реалізовані актіви290-216473003514152 + +41149 + 8,70Краткосрочние боргові обязательства690 - (630 + 640 + 650) 801176980709 + 179533 + 22,41Коеффіціент абсолютної (швидкої) ліквідності (250 + 260)/690 - (630 + 640 + 650) 0,00040,000400Коеффіціент загальної (проміжної) ліквідності (250 + 260 + 214 + 215 + 240 + 270)/690 - (630 + 640 + 650) 0,280,24-0,04-14,29Коеффіціент покриття (поточної ліквідності) (290-216)/690 - (630 + 640 + 650) 0,590,52-0,07-11 , 86
Проведений розрахунок показує, що коефіцієнт абсолютної ліквідності не відповідає теоретичному значенню. Це говорить про недостатність кількості бистрореалізуемих активів підприємства. Значення коефіцієнтів ліквідності не відповідають рекомендованим значенням, при цьому на кінець звітного періоду значення коефіцієнтів ліквідності знижуються. Зробимо розрахунок показників для оцінки задовільності структури балансу підприємства. Дані розрахунки зводимо в таблицю 1.21.
Таблиця 1.21. Оцінка структури балансу і платоспроможності підприємства
ПоказателіНа початок звітного періодаНа момент встановлення неплатежеспособностіНорматівВозможное рішення (оцінка) Коефіцієнт поточної ліквідності0,590,52К? 2Коеффіціент забезпеченості власними коштами (0,71) (0,91) К? 0,1Коеффіціент відновлення платежеспособності0,28Структуру балансу слід визнати незадовільною, оскільки значення коефіцієнта платоспроможності далеко від
Як показують проведені розрахунки, на кінець періоду структуру балансу підприємства слід визнати незадовільною, а підприємство неплатоспроможним, коефіцієнт платоспроможності далекий від одиниці, отже, не можна говорити про можливість підприємства відновити свою платоспроможність.
Глава 2. Підвищення ефективності фінансового стану підприємства
. 1 Загальна оцінка фінансового стану підприємства
Фінансовий стан підприємства характеризується розміщенням та використанням коштів (активів) і джерелами їх формування (пас...
