Реферат Валютні рахунки, їх відкриття і застосування

артість послуг банку на придбання іноземної валюти;

- сума пенсійного збору (У розмірі 1% від вартості валюти), яка повинна бути сплачена при придбанні іноземної валюти. p> Отриману в банку таким шляхом готівкову іноземну валюту ми рекомендуємо оприбуткувати в касу підприємства. Надалі її можна відразу ж або через певний період використовувати за призначенням. p> Для оприбуткування інвалюти в касу потрібні такі документи:

1. Прибутковий касовий ордер (Далі - ПКО) (порядок оформлення ПКО див. рис.). br/>В В 

Особливості заповнення ПКО

Для оприбуткування готівкової іноземної валюти в касу підприємства не розроблено первинний документ. Тому підприємства вимушені використовувати бланк ПКО, розроблений для відображення операцій в національній валюті. Виходячи з цього при заповненні ПКО необхідно:

- у графі "Сума" зазначати цифрами суму, виражену в іноземної валюті, а через дріб - суму, виражену в національній валюті за курсом НБУ на дату здійснення операції. p> - літерами зазначати суму в іноземній валюті, із зазначенням суми в національній валюті і курсу НБУ на дату здійснення операції. p> 2.Копія доручення (Розпорядження) (якщо доручення було дано в письмовій формі) керівника на отримання грошових коштів в інвалюті на відрядження або на експлуатаційні витрати в касі обслуговуючого банку. Цей документ, якщо він складається письмово, має довільну форму (див. рис.). br/>В В 

Отримання готівкової іноземної валюти як виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

Такий варіант надходження готівкової іноземної валюти малоймовірний, але все ж таки можливий. Але для того щоб використовувати готівкову іноземну валюту як засіб платежу, необхідна відповідна ліцензія. Виходячи з цього підприємство, що приймає готівкову іноземну валюту в касу, мусить мати індивідуальну ліцензію (Постійну або разову) НБУ на здійснення розрахунків в іноземній валюті. p> Адже якщо така ліцензія немає, а готівкова іноземна валюта надійшла в касу, то договір, в відповідно до якого здійснюються розрахунки, контролюючі органи можуть визнати недійсним. p> Якщо готівкової іноземної валютою розраховуються фізособи, то необхідно враховувати наступне: у Відповідно до Положення № 119, вони можуть здійснювати такі розрахунки, тільки якщо не можуть обміняти іноземну валюту на національну валюту . p> Таке твердження відразу ж викликає безліч питань:

- як упевнитися, що фізособа не може обміняти іноземну валюту на національну валюту? p> - якщо все ж такий обмін валют не можна здійснити, то як надалі це можна підтвердити? І т. д.

У ситуації, коли фізособа розплачується готівковою іноземною валютою, пропонуємо:

1. Якщо можливо, перенести сам факт розрахунку за надану продукцію (товари, роботи, послуги) до того моменту, поки фізособа не зможе зробити обмін валют. Подальшій мотивацією може бути те, що фізособа розраховується за товари готівковою іноземною валютою з причини того, що всі обмінні пункти (банки) вже не здійснюють обмін. p> 2. Якщо неможливо перенести операцію, то підприємству необхідні документи (їх копії), побічно підтверджують, що фізособа не може здійснити операцію з обміну іноземної валюти на національну валюту. Наприклад, якщо це відряджений, яка не може обміняти валюту через те, що він їде з населеного пункту, зніміть копію з його квитка, де зазначено час від'їзду автобуса (поїзда, літака).

Надалі оприбуткування інвалюти відбувається так само, як і при операціях отримання іноземної валюти з банку. p> Інші надходження інвалюти в касу підприємства

До іншим надходженням інвалюти в касу підприємства можна віднести:

- повернення в касу наданих підприємством іншим юрособам (або фізособам) позик в інвалюті;

- повернення невикористаних підзвітних сум особою, яка перебувала у відрядженні за кордоном. p> - повернення в касу підприємства сплачених (як безготівковим, так і готівковим способом) авансів за придбану продукцію (товари, роботи послуги) іншим юрособам чи фізособам;

- і т. д.

Всі ці надходження інвалюти в касу підприємства оформляються ПКО. При цьому касиру можуть знадобитися додаткові документи, наприклад копія авансового звіту і т. п.

Грошові кошти в шляху

Готівка, відіслана з кас торговельних, видовищних, транспортних та інших підприємств і організацій кредитній установі для зарахування на рахунок цих підприємств (організацій), але не надійшла на рахунок протягом деякого часу за умовами зв'язку та доставки. p> Що стосується грошових коштів знаходяться в дорозі, то дані субрахунка використовуються у випадках, коли грошові кошти були списані або видані з якого або рахунку (каси), але ще не надійшли за призначенням. br/>

№ п/п

Зміст операції