і Грошові кошти в результаті своєї ОСНОВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ. Саме тому ВАЖЛИВО відокреміті Грошові кошти, что створюються на підпріємстві, від коштів, что залучаються у вігляді кредитів, додаткова внесків власніків ТОЩО.
Слід мати на увазі, что загальна зміна копійчаних коштів За період может буті позитивною, предприятие может мати Задовільні Значення Коефіцієнтів ліквідності, тоді як величина чистого копійчаного потоку від операційної ДІЯЛЬНОСТІ буде негативною. Це означає, что результатом ОСНОВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ є відтік копійчаних коштів, а їх ПРИРІСТ За період ЗАБЕЗПЕЧЕННЯМ позитивним рухом коштів від фінансової, а іноді інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ. Если подібна Ситуація для даного ПІДПРИЄМСТВА повторюється з періоду в пе ріод, звітність, знаті, что настане момент, коли воно буде не в змозі погасіті свои фінансові зобов'язання, тоб буде неплатоспроможних.
наведення приклад указує на ті, что платоспроможність и ліквідність ПІДПРИЄМСТВА Дуже часто перебувають у залежності від реального грошового обороту у віді потоку Копійчаної платежів, что відображуються на Рахунка бухгалтерського учета.
Прямій метод грунтується на Русі копійчаних коштів по Рахунка ПІДПРИЄМСТВА. Перевага методу полягають у тому, что ВІН Дає змогу:
• візначіті основні джерела притоку и напрями відтоку копійчаних коштів;
• делать Оперативні Висновки про достатність коштів для платежів за потокової зобов'язаннями;
• встановлюваті Взаємозв'язок между ОБСЯГИ реалізації ПРОДУКЦІЇ та грошовою виручки за Звітний період;
• ідентіфікуваті статьи, что формують Найбільший притік и відтік копійчаних коштів;
• використовуват отриманий інформацію для прогнозування Копійчаної потоків;
• контролюваті ВСІ надходження и напрями витрачання копійчаних коштів, оскількі грошовий Потік безпосередно пов'язаний з регістрамі бухгалтерського учета (Головною книгою, журналами-ордерами та іншімі документами).
Водночас грошовий Потік и розрахунок прибутку НЕ збігаються в часі при вікорістанні методом визначення прибутку від реалізації ПРОДУКЦІЇ за моментом ее відвантаження. У цьом випадка продукція может вважатіся реалізованою в одному часовому періоді, а гроші надходіті в Іншому.
розв'язати названі суперечності Покликання непрямий метод, Який передбачає трансформацію чистого прибутку в торбу копійчаних коштів.
Перевага непрямого методу при вікорістанні в оперативному управлінні Копійчаної потоками Полягає в тому, что ВІН Дає змогу Встановити відповідність между фінансовим результатом та власними перевертнями Кошта. З его помощью можна віявіті найбільш Проблемні місця в ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА (Накопичення іммобілізованіх копійчаних коштів) та Розробити шляхи виход з критичної сітуації.
При застосуванні непрямого методу фінансовий результат перетворюється за помощью низькі коригувальна процедур у величину Зміни копійчаних коштів За період (різніця сум на початок и Кінець періоду). У методичних цілях звітність, віділіті ПЄВНЄВ послідовність Здійснення таких Коригування.
На первом етапі встановлюються відповідність между фінансовим результатом и власним перевертнів КАПІТАЛОМ. Для цього усувають Вплив на фінансовий результат:
• операцій нарахування амортізації;
• операцій, пов'язаних з вібуттям об'єктів Довгострокова актівів.
Бухгалтерські Операції нарахування амортізації полягають, як відомо, у віднесенні на собівартість ПРОДУКЦІЇ амортізаційніх відрахувань. Оскількі Зменшення прибутку внаслідок ціх операцій не приводити до СКОРОЧЕННЯ копійчаних коштів, для Отримання реальної Величини копійчаних коштів суми нарахованої амортізації мают буті додані до чистого прибутку.
Операції списання з балансу залішкової вартості об'єктів основних ЗАСОБІВ та других необоротних актівів Ніяк НЕ вплівають на величину копійчаних коштів, оскількі пов'язаний з ними відтік коштів відбувся однозначно раніше - у момент его придбання. Відповідно сума збитків у розмірі недоамортізованої вартості має буті додана до величини чистого прибутку.
Если фінансовим результатом вібуття Довгострокова актівів є прибуток, вінікає Ситуація, при якій его величина может буті врахована двічі: перший раз - у складі чистого прибутку, другий раз - у складі Виручка від реалізації довгострокового актівів при аналізі Копійчаної потоків від інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ. Для того щоб усунуті подвійний облік, Використовують таку коригувальна процедуру: величина прибутку від реалізації (вібуття) Довгострокова актівів вілучається з чистого прибутку; сума збитків додається до чистого прибутку.
На іншому етапі коригування встановлюються відповідність змін власного оборотного капіталу и копійчаних коштів. У цьом зв'язку звітність, візначіті, як Зміни по Кожній статьи оборотного капіталу вплівають на стан копійчаних коштів ПІДПРИЄМСТВА.
Для того щоб оцініті реальний притік копійчаних кошті...
