td valign=top>
50,8%
-1,6%
4. Довгострокові пасиви (кредити банків та інші позикові кошти) - всього
300
300
0
0,0%
2,0%
2,0%
0,0%
5. Розрахунки та інші короткострокові пасиви (кредити банків, позикові кошти, розрахунки з кредиторами) - всього
7000
6930
-70
-1,0%
45,6%
47,1%
1,5%
БАЛАНС (3 +4 +5)
15350
14700
-650
-4,2%
100,0%
100,0%
0,0%
Після розрахунків змін фінансових показників можна зробити наступні висновки.
На початок року балансовий капітал підприємства становив 15350 тис.руб. При цьому в структурі активу на основні засоби доводилося 16,5%, на оборотні - 83,5%. Пасив на початок року мав наступну структуру: власний капітал становив 52,4%, довгострокові пасиви займали 2,0%, а на розрахунки та інші короткострокові пасиви припадало 45,6%. Як бачимо, приблизно половина всіх коштів припадає на власний капітал, що в принципі є нормальним для роботи підприємства. Розглядаючи склад 2-го розділу активу, можна сказати, що розрахунки з дебіторами, за товари, роботи і послуги становлять 31,9%, а грошові кошти в касі і на розрахунковому рахунку - 0,9%. Це - позитивне явище і говорить про те, що більша частина грошей підприємства не лежить "мертвим" капіталом, а знаходиться в обороті і приносить прибуток.
На кінець року балансовий капітал підприємства зменшився з 15350 тис.руб. до 14700 тис.руб. (На 4,2%). При цьому величина основних засобів зросла на 7,9%, а оборотних зменшилася на 2,1%, а величина грошових коштів зменшилася майже на 20%. Величина грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку не змінилася і склала 140 тис.руб., а кошти у розрахунках знизилися на 2 млн. руб. (На 40,8%). Це негативне явище для підприємства. Власний капітал протягом року зменшився на 7,2%, розрахунки та короткострокові пасиви - на 1,0%. Величина довгострокових пасивів не змінилася і залишилася на рівні 300 тис.руб.
Таким чином, основним фінансовим результатом року для підприємства стало зменшення балансових коштів. Це було викликано насамперед зниженням величини розрахунків з дебіторами, за товари, роботи, послуги, а також зниженням величини власного капіталу. В результаті по відношенню до всього балансового капіталу зменшилася частка грошових коштів на 5,3% і власного капіталу на 4,6%. Відповідно частка решти статей балансу зросла або залишилася без зміни. p> На кінець року на основні засоби тепер доводиться 18,6%, на оборотні - 81,4%, а грошові засоби та розрахунки становлять 27,5% всього балансового капіталу. Пасив на кінець року має таку структуру: власний капітал становить 50,8%, довгострокові пасиви продовжують займати 2,0%, а на розрахунки та інші короткострокові пасиви доводиться 47,1%. br/>
2. Розглянемо фінансову стійкість організації
А) Розрахунок джерел коштів.
В· Наявність власних оборотних коштів здійснюється за формулою: Ес = К + Пд - Ав, де К - капітал і резерви, Пд - довгострокові позики, Ав - необоротні активи. p> На початок року: Ес = 8050 + 300 - 2540 = 5810 тис.руб. p> На кінець року: Ес = 7470 + 300 - 2740 = 5030 тис.руб. (Рядок 4 таблиці 4)
В· Загальна величина джерел формування запасів і витрат: Ео = Ес + М, де М - Короткострокові кредити. p> На початок року: Ео = 5810 + 7000 = 12810 тис.руб. p> На кінець року: Ео = 5030 + 6930 = 11960 тис.руб. (Рядок 6 таблиці 4). p> Б) Розрахунок забезпеченості запасів і витрат засобами
В· Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів: В± Ес = Ес - 3, де 3 - запаси.
На початок року: В± Ес = 5810 - 7490 = -1680 тис.руб. - Недолік
На кінець року: В± Ес = 5030 - 7560 = -2530 тис.руб. - Нестача (рядок 8 таблиці 4)
В· Надлишок або нестача загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат: Ео = Ео - 3
На початок року: 12810 - 7490 = +5320 тис.руб. - Надлишок
На кінець року: 11960 - 7560 = +4400 тис.руб. - Надлишок (рядок 9 таблиці 4)
Таблиця 4
Аналіз фінансової стійкості
Фінансові показники
На на-чало періоду
На ко-нець періоду
...
