к;
- об'єкт податку - дохід або майно, з якого нараховується податок (заробітна плата, цінні папери, прибуток, нерухоме майно, товари і т.д.);
- джерело податку - дохід, за рахунок якого сплачується податок;
- ставка податку - важливий елемент податку, що визначає величину податку на одиницю обкладання (Грошова одиниця доходу, одиниця земельної площі, одиниця виміру товару і т.д.). Ставка визначається або у вигляді твердої ставки, або у вигляді відсотка і називається податкової квотою;
- податкова пільга - повне або часткове звільнення платника від податку;
- термін сплати податку - Термін в який має бути сплачений податок і яка оговорюється в законодавстві, а за його порушення, не залежно від вини платника податків, стягується пені залежно від простроченого терміну. ​​
Розрізняють, тверді, пропорційні, прогресивні і регресивні податкові ставки. p> Тверді ставки встановлюються в абсолютній сумі на одиницю обкладання, незалежно від розмірів доходу (наприклад, на тонну нафти чи газу).
Пропорційні - Діють в однаковому процентному відношенні до об'єкта податку без обліку диференціації його величини. Вплив пропорційних податків на дохід зображено на малюнку 1.
В
Рисунок 1 - Пропорційні податки
Прогресивні - Середня ставка прогресивного податку підвищується в міру зростання доходу. При прогресивній ставці оподатковування платник податків виплачує не тільки велику абсолютну суму доходу, але і більшу його частку. При цьому виді оподаткування, як правило, встановлюється неоподатковуваний мінімум (риса звільнення від податків). Це той дохід, з якого податки не стягуються. За міру перевищення доходом цієї риси (Y1) середня і гранична ставки зростають (Малюнок 2).
В
Рисунок 2 - Прогресивні податки
Регресивні - Середня ставка регресивного податку знижується в міру зростання доходу. Регресивний податок може приносити більшу абсолютну суму, а може і не призводити до зростання абсолютної величини податку при збільшенні доходів.
У загальних рисах видно, що прогресивні податки - це ті податки, тягар яких найбільше сильно давить на осіб з великими доходами, регресивні податки найбільше важко вдаряють по фізичним та юридичним особам, що володіють незначними доходами.
За платоспроможності податки класифікують на прямі і непрямі. p> Прямі податки прямо стягуються із суб'єкта податку (прибутковий податок з населення, прибутковий податок з підприємств, корпорацій, організацій, податки до фонду соціального страхування і т.д.). Прямі податки прямо пропорційні платоспроможності.
Непрямі податки - це податки на певні товари та послуги. Непрямі податки стягуються через надбавку до ціни. Види непрямих податків: податок на додану вартість (Охоплює широкий діапазон продукції), акцизи (обкладається...
