39;язань з виплати пенсій, називаються пенсійними резервами.
Розміщенням пенсійних резервів займається спеціальна компанія з управління активами фонду (управляюча компанія). Самостійно фонд може розміщувати свої резерви тільки в банківські депозити і державні цінні папери. Всі цінні папери фонду зберігаються в спеціальному депозитарії, який повинен мати ту ж ліцензію, що і депозитарії пайових інвестиційних фондів.
Бухгалтерська звітність НПФ підлягає обов'язковому щорічному аудиту, а зобов'язання перед учасниками - актуарної оцінці.
Крім договорів на недержавне пенсійне забезпечення НПФ можуть також працювати з коштами державного пенсійного страхування, призначеними для виплат накопичувальної частини трудової пенсії. [16, 228 с.] p> Громадяни РФ мають право відмовитися від формування накопичувальної частини трудової пенсії через органи Пенсійного фонду РФ і вибрати для цієї мети недержавний пенсійний фонд. Такі громадяни називаються застрахованими особами. p> Активи НПФ, призначені для забезпечення зобов'язань перед застрахованими особами, називаються пенсійними накопиченнями. НПФ має також право брати участь у галузевих програмах професійного пенсійного страхування.
Розміщенням пенсійних накопичень можуть займатися тільки спеціальні керуючі компанії. До розміщення цих коштів застосовуються більш жорсткі вимоги щодо структури вкладень.
Дохід від розміщення пенсійних резервів і накопичень (інвестиційний дохід) йде в НПФ або на поповнення пенсійних рахунків, або на покриття витрат фонду. На покриття витрат може йти не більше 15% доходу. Згідно зі ст. 27 Федерального закону від 10 січня 2003 року № 14-ФЗ "Про недержавні пенсійні фондах ".
Розмір відрахувань на формування майна, призначеного для забезпечення статутної діяльності фонду і покриття витрат, пов'язаних з забезпеченням статутної діяльності фонду, в сумі не повинен перевищувати 15 відсотків доходу отриманого від розміщення коштів пенсійних резервів, і 15 відсотків доходу, отриманого від інвестування коштів пенсійних накопичень, після вирахування винагороди управляючої компанії і спеціалізованого депозитарію фонду і сплачених податків.
Крім того, НВФ має право відраховувати собі до 3% від сум надійшли внесків за договорами недержавного пенсійного забезпечення (Ст. 17 Федерального закону "Про недержавні пенсійні фонди"). p> Якщо сума витрат на утримання НПФ не вкладається в зазначені вище нормативи (15% доходу від розміщення резервів і накопичень плюс 3% від зібраних пенсійних вносов), то різниця покривається з сукупного вкладу засновників (аналог статутного капіталу) або цільових та благодійних внесків засновників та інших осіб. [16, 229 с.] p> Пенсійні резерви НПФ можуть бути розміщені у цінні папери Уряду Росії; в цінні папери органів виконавчої влади суб'єктів Федерації органів місцевого самоврядування; в банківські вклади (депозити); в цінні папери інших емітентів; в нерухоме майно; у валютні цінн...
