начається як сума власного оборотного капіталу і довгострокових кредитів і позик (ДО):
СОК = СОС + ДО (11)
. Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (ES) визначається у вигляді суми власного оборотного капіталу, довгострокових і короткострокових (КО) кредитів і позик:
ES = СОК + КО (12)
Трьом показникам наявності джерел формування запасів відповідають три показники забезпеченості запасів (включаючи ПДВ по придбаних цінностей) джерелами їх формування:
1. надлишок (+) або нестача (-) власного оборотного капіталу:
В± ВОК = ВОК - З, (13)
де З - запаси;
. надлишок (+) або нестача (-) власного оборотного і довгострокового позикового капіталу:
В± СОК = СОК - З = (ВОК + ДО) - З; (14)
3. надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел коштів для формування запасів:
В±? ES =? ES - З = (ВОК + ДО + КО) - З (15)
При подальшому аналізі фінансової ситуації на підприємстві з використанням названих показників виділяють чотири типи фінансової стійкості (див. табл.1)
Таблиця 1 Класифікація типів фінансової стійкості за абсолютними показниками
Тип фінансової устойчивостиПризнакиАбсолютная устойчівостьЗ? ВОК + К, де К - кредити банку під товарно-матеріальні цінності з урахуванням кредитів під товари відвантажені і частини кредиторської заборгованості, зарахованої банком при кредітованііНормальная устойчівостьЗ = СОС + КНеустойчівое фінансове состояніеЗ = ВОК + К + І, де І - джерела, що послабляють фінансову напруженість, за даними банку неплатежеспособностиКризисное фінансове состояніеЗ? СОС + К; грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають кредиторської заборгованості і прострочених позик.
Фінансова нестійкість вважається нормальною (припустимою), якщо величина привабливості для формування запасів короткострокових кредитів і позикових коштів не перев...
