платоспроможною є наявність одночасно таких умов:
) коефіцієнт поточної ліквідності на кінець звітного періоду в залежності від галузевої приналежності організації має значення менше нормативного;
) коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами на кінець звітного періоду в залежності від галузевої приналежності організації має значення, менше нормативного.
Коефіцієнт поточної ліквідності (К1) характеризує загальну забезпеченість організації власними оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань організації. Він розраховується за формулою (2.1):
(2.1)
де II А - підсумок розділу II активу бухгалтерського балансу (рядок 290); П - підсумок розділу V пасиву бухгалтерського балансу (рядок 690).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується за алгоритмом:
(2.2)
де стор. 260 - грошові кошти;
стор 270 - фінансові вкладення;
стор 690 - короткострокові зобов'язання (V розділ балансу);
стор 640 - резерви майбутніх витрат;
Теоретично цей показник вважається достатнім, якщо його величина більше 0,2 - 0,25.
Коефіцієнт термінової платоспроможності розраховується як відношення найбільш ліквідної частини оборотних коштів (грошових коштів, дебіторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладень) до короткострокових зобов'язань:
(2.3)
де стор 216 - товари відвантажені;
стор 217 - виконані етапи по незавершених робіт;
стор 230 - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців;
стор 240 - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців. p> Оптимальне значення цього коефіцієнта 0,7 - 0,8.
Таблиця 2.5 - Аналіз показників ліквідності підприємства
ПоказателіНа початок року кінець годаІзмененіе12341 Оборотні активи (стр.290) 733977754362 Грошові кошти (стр.260) 29043-2473 Фінансові вкладення (стор.270) 0004 Дебіторська заборгованість (стр.230 + стр240) 620370418385 Резерви майбутніх витрат (стор. 640) 0006 Товари відвантажені (стор.216) 0007 Виконані етапи по незавершених робіт (стр.217) 0008 Короткострокові зобов'язання (стр.690) 7081998329029 Показники ліквідності9.1 Коефіцієнт поточної ліквідності 1,03640,7788-0, 2576Продолженіе таблиці 2.512349.2 Коефіцієнт термінової (критичної) ліквідності 0,91700,7096-0,20749.3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,04100,0043-0,036610 Частка грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень в оборотних активах (стр.260 + стор.270 )/стр.2900 ,03950,0055-0, 0340
Коефіцієнт поточної ліквідності на початок року близький до нормативу (1,1 в ЖКГ), а на кінець року значно нижче нормативу, до кінця року значення коефіцієнта знизилося на 0,2576 і склало 0,7788, у підприємст...
