зованого періоду (31.12.2010) на кінець аналізованого періоду (31.12.2012) на 31.12.2010на 31.12.2011на 31.12.2012СОС1 ( розрахований без урахування довгострокових і короткострокових пасивів) - січень 0503 819-7 085-5 813-3 515СОС2 (розрахований з урахуванням довгострокових пасивів; фактично дорівнює чистому оборотному капіталу, Net Working Capital) - січень 0505 880-7 085-3 797-1 454СОС3 (розраховані з урахуванням як довгострокових пасивів, так і короткострокової заборгованості за кредитами і позиками) 6 4265 880 +391-3 797-1 454 * Надлишок (недолік) СОС розраховується як різниця між власними оборотними засобами і величиною запасів і витрат.
Рис. 2.6 Власні оборотні кошти
Оскільки на 31 грудня 2012 спостерігається брак власних оборотних коштів, розрахованих за всіма трьома варіантами, фінансове становище організації за цією ознакою можна характеризувати як незадовільний. Слід звернути увагу, що незважаючи на незадовільну фінансову стійкість два з трьох показників покриття власними оборотними засобами запасів за аналізований період поліпшили свої значення.
Таблиця 2.5 Показники ліквідності ТОВ «Торговий дім« Русьімпорт-Іркутськ »
Показник ліквідностіЗначеніе показателяІзмененіе показника (гр.4 - гр.2) Розрахунок, рекомендоване значеніе31.12.201031.12.201131.12.20121. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності0, 961,21,29 +0,33 Відношення поточних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 2 і более.2. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності0, 710,70,88 +0,17 Ставлення ліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 1 і более.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0, 010,010,25 +0,24 Відношення високоліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: не менше 0,2.
На останній день аналізованого періоду коефіцієнт поточної ліквідності має значення нижче норми (1,29 проти нормативного значення 2). При цьому слід зазначити що мала місце позитивну динаміку - за два останні роки коефіцієнт виріс на 0,33.
Для коефіцієнта швидкої ліквідності нормативним значенням є 1. В даному випадку його значення склало 0,88. Це означає, що у ТОВ «Торговий дім« Русьімпорт-Іркутськ »недостатньо активів, які можна в стислі терміни перевести в грошові кошти, щоб погасити короткострокову кредиторську заборгованість. Протягом всього періоду коефіцієнт швидкої ліквідності зберігав значення, яке не відповідає нормативу. При нормі 0,2 значення коефіцієнта абсолютної ліквідності склало 0,25. За весь аналізований період коефіцієнт виріс на 0,24.
Рис. 2.7 Динаміка коефіцієнтів ліквідності
Таблиця 2.6 Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення
Активи за ступенем ліквідностіНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз період,% Норм. соотношеніеПассіви по терміну погашеніяНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз. період,% Надлишок / недолік платіж. Коштів тис. руб., (Гр.2 - гр.6) А1. Високоліквідні активи (ден. ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 5025 +14 раз? П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. кред. Задолж.) 17078 +1,4-12 053А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова деб. Заборгованість) 12 955-30,9? П2. Середньостр...
