ктиви (короткострокова дебіторська заборгованість, тобто заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати);
П1 - найбільш термінові зобов'язання (кредиторська заборгованість);
П2 - короткострокові пасиви (короткострокові позики і кредити).
Ксл (2011 р.)=(411 - 0 - 0) / 305=1,35;
Ксл (2012 р.)=(435 - 2 - 0) / 77=5,62;
Ксл (2013 р.)=(544 - 0 - 0) / 277=1,96.
Коефіцієнт термінової ліквідності до кінця 2012 року збільшився до 5,62, що характеризується високими прогнозованими платіжними можливостями ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг» за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.
У 2013 році коефіцієнт знизився до 1,96. Протягом аналізованого періоду коефіцієнт був в інтервалі рекомендованих значень.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабл) визначається відношенням коштів і короткострокових фінансових вкладень до всієї суми короткострокових боргів підпри ємства (3). Рекомендоване значення 0,2 < Кабл <1,0.
Кабл=А1 / (П1 + П2), (3)
Кабл (2011 р.)=(185 + 0) / 305=0,61;
Кабл (2012 р.)=(155 + 0) / 77=2,01;
Кабл (2013 р.)=(129 + 0) / 277=0,47.
На кінець 2012 року знизився до 2,01, тобто ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг» здатне при необхідності погасити короткострокові зобов'язання одноразово за рахунок наявних грошових коштів та їх еквівалентів у вигляді ринкових цінних паперів і депозитів.
У 2013 році коефіцієнт знизився до рівня 0,47, що негативним чином характеризує діяльність ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг».
Таблиця 6 - Коефіцієнти платоспроможності ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг» за 2011-2013 рр..
Показатель2011 г.2012 г.2013 г.Дінаміка (+, -) 2012 р. / 2011 г.2013 р. / 2012 г.Коеффіціент загальної ліквідності1 ,355,651,964,30-3, 69Коеффіціент строкової ліквідності1 ,355,621,964,28-3, 66Коеффіціент абсолютної ліквідності0 ,612,010,471,41-1, 55
Уявімо дані показники в графічному вигляді (малюнок 4).
Малюнок 4 - Коефіцієнти ліквідності ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг»
Аналіз коефіцієнтів ліквідності показав, що ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг» до 31.12.2013 знизило здатність до негайного погашення поточних зобов'язань за рахунок грошових коштів.
При цьому ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг» здатне погашати короткострокові та термінові зобов'язання у передбачені договорами та угодами терміни.
Даний факт підтверджує високу ступінь платоспроможності і можливість ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг» ефективно управляти своїм фінансовим станом.
Проаналізуємо абсолютні показники фінансової стійкості ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг».
Таблиця 7 - Абсолютні показники фінансової стійкості ТОВ «Липецьк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 рр..
Показатель2011 г.2012 г.2013 г.Дінаміка, тис. руб.2012-20112013-20122013-20111. Джерела власних коштів, Іс=[стор 1300 + стор 1530,1540 пасиву балансу] лютого 2062 3432 48613...
