иця 3 - структура і динаміка оборотного капіталу
ОБОРОТНІ АКТИВИ
2008
2009
Зміна
Темп росту,%
тис. руб.
уд. вага,%
тис. руб.
уд. вага,%
тис. руб.
уд. ваги,%
Запаси
229
13,6
778
53,2
+550
+39,6
+241,2
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)
1318
78,4
445
30,4
-873
-48%
-66,2
Грошові засоби
134
8
240
14,4
+106
+6,4
+79,1
РАЗОМ
1681
100
1463
100
218
-13
З даних таблиці 3 видно, що запаси (по суті готова продукція і товари для перепродажу) зросли в 2009 році порівняно з 2008 роком на 241,2%, а дебіторська заборгованість навпаки зменшилась на 66,2% і склала 445 тис.р. Короткострокових фінансових вкладень в 2008 і 2009 році не здійснювалося. Грошові кошти зросли на 79,1% і склали 240 тис. р.. p> Загалом, оборотні активи зменшилися на 13%, це супроводжувалося одночасним збільшенням короткострокових пасивів на 15,6%. Це говорить про те, що короткострокові пасиви в 2009р. прямували на поповнення оборотних активів.
Всі ці дані також вказує на поступове скорочення дебіторської заборгованості і збільшення запасів у загальній масі.
У складі оборотних коштів важливим компонентом фондів звернення є дебіторська заборгованість і грошові кошти. Кошти в дебіторської заборгованості свідчать про тимчасове відволікання коштів з обороту фірми, що викликає додаткову потребу в ресурсах і може призвести до напруженого фінансового стану. Дебіторська заборгованість може бути припустимою, тобто обумовленої діючою системою розрахунків, і неприпустимою, що свідчить про недоліки у фінансово-господарській діяльності.
Дебіторська заборгованість в основному це - не отримана частина виручки підприємства від продажів, що утворюється з договору як окремий вид зобов'язань між підприємствами. Дебіторська заборгованість також може бути наслідком заподіяння шкоди та інших підстав. Дебіторська заборгованість підприємства в цілому є одним із видів його оборотних активів.
Взаємозв'язок між дебіторською та кредиторською заборгованістю полягає в тому, що кредиторська є джерелом покриття дебіторською. Тому на практиці при аналізі підприємства зазвичай стежать за співвідношенням між ними. У той же час в умовах інфляції, стимулюючої неплатежі, зростання кредиторської заборгованості підприємству вигідний, а дебіторської не вигідний.
У таблиці 4 покажемо розрахунок резервів по сумнівних боргах ТОВ "Корпорація Уралшина". br/>
Таблиця 4 - Оцінка реального стану дебіторської заборгованості ТОВ "Корпорація Уралшина "(станом на 06.04.10.)
Класифікація дебіторів за термінами виникнення
Сума дебіторської заборгованості, тис. руб.
Питома вага в загальній сумі,%
До 30 днів
1065000
40,9
30-60 днів
1480000
56,8
60-90 днів
55000
2,1
Безнадійний
4800
0,2
Разом
2604800
100
