бухгалтерською службою підписані накладні повертаються у відділ збуту, де один примірник залишається у матеріально відповідальної особи (комірника) як виправдувальний документ на відпуск готової продукції зі складу, другий служить підставою для виписки рахунку-фактури; третій і четвертий примірники накладної передаються одержувачу (покупцю) готової продукції. На всіх примірниках накладної одержувач (покупець) зобов'язаний поставити підпис, що засвідчує факт передачі йому готової продукції;
г) при вивезенні готової продукції через пропускний пункт (прохідну) один примірник (четвертий) накладної залишається у службі охорони, один з примірників (третій) - в одержувача як супровідного документа на вантаж (готову продукцію);
д) служба охорони реєструє накладні на вивозиться готову продукцію в журналі реєстрації вантажів і передає їх до бухгалтерської служби за описом. Бухгалтерська служба робить відмітки про вивезення в журналі реєстрації накладних на вивіз (продаж) готової продукції;
е) бухгалтерська служба спільно з іншими підрозділами організації (відділ збуту, служба охорони тощо) систематично здійснює вивірку даних про відпущеної зі складу готової продукції та інших матеріальних цінностей з даними про їх фактичне вивезення шляхом зіставлення даних відповідних граф у журналі реєстрації накладних на відпуск готової продукції з накладними.
На підставі накладних на відпуск готової продукції та інших аналогічних первинних облікових документів організація виписує рахунки-фактури за встановленою формою <consultantplus://offline/ref=9DECC26DB91BD33F4F1F4989E2C8433321956BA9FD9A4F272BB8F9F8064EA7299ECE73FAA96410F7uEu2H> у двох примірниках, перший з яких не пізніше 10 днів з дати відвантаження продукції передається покупцеві, а другий залишається в організації-постачальника для відображення в книзі продажу та нарахування податку на додану вартість.
При відвантаженні (відпуску) готової продукції визначаються суми, що підлягають оплаті покупцем, оформляється і пред'являється йому до оплати розрахунковий документ.
Суми, що підлягають оплаті покупцем, постачальник враховує за дебетом рахунка обліку розрахунків, які складаються з:
а) вартості відвантаженої (відпущеної) продукції за договірними цінами (кредит рахунку продажів);
б) вартості тари у випадках оплати тари понад договірну ціну продукції, товару (кредит рахунки <consultantplus://offline/ref=9DECC26DB91BD33F4F1F4989E2C8433321906FA7FD9A4F272BB8F9F8064EA7299ECE73FAA96416F7uEu5H> «Матеріали», субрахунок «Тара і тарні матеріали»);
в) витрат з транспортування продукції до пункту, обумовленого договором, і навантаженні її в транспортні засоби (без податку на додану вартість), що підлягають оплаті покупцем понад договірної ціни готової продукції:
виконані власними силами і транспортом постачальника (кредит рахунки обліку продажів);
виконані спеціалізованою автотранспортної організацією, залізничним транспортом, авіацією, річковим і морським транспортом та іншими організаціями (без податку на додану вартість) або фізичними особами - з кредиту рахунку обліку розрахунків;
г) податку на додану вартість, акцизів, інших податків, встановлених відповідно до чинного законодавства <consultantplus://offline/ref=9DECC26DB91BD33F4F1F4989E2C84333219460A9F39E4F272BB8F9F8064EA7299ECE73FAA96411F7uEu1H> (Кредит рахунки обліку продажів).
Одноч...
