ваних за ступенем спадної ліквідності, з короткостроковими зобов'язаннями по пасиву, які групуються за ступенем терміновості їх погашення.
Дані аналізу ліквідності балансу ТОВ «Друк-центр» зведені в таблицю 7.
Таблиця 7. Аналіз ліквідності балансу (тис. крб.)
ПоказателиГоды200420052006Наиболее ліквідні активи (А1) 926072464961027Бистро реалізовані активи (А2) 104644157586412309Медленно реалізовані активи (А3) 94631344582790853Трудно реалізовані активи (А4) 63042324978748578Баланс3549248517952012767Наиболее термінові зобов'язання (П1) 205555444333584160Краткосрочние пасиви (П2) 0227085582242Долгосрочние пасиви (П3) 40004200338000Постоянние пасиви (П4)145369176177508365Баланс3549248517952012767А1-П1-112948-419684-523133А2-П2104644-69499-169933А3-П390631340382452853А4-П4-82327148801240213
За аналізований період спостерігається платіжний недолік найбільш ліквідних активів, до кінця 2006 року він склав 523 133 тис. руб. Очікувані надходження від дебіторів були менше короткострокових кредитів банків та позикових коштів на 169 933 тис. руб. Отже, недолік найбільш ліквідних і швидко реалізованих активів в порівнянні з загальною величиною короткострокових зобов'язань склав до кінця 2006 року 693 066 тис. руб. Не виконується умова поточної ліквідності балансу, звідси випливає, що компанія недостатньо платоспроможна.
Повільно реалізовані активи перевищували довгострокові пасиви в кінці аналізованого періоду на 452853 тис. руб., але цей платіжний надлишок через низьку ліквідність не може бути спрямований на покриття короткострокових зобов'язань. Таким чином, підтверджується недостатня ліквідність балансу.
Аналізуючи поточний фінансовий стан підприємства з метою вкладення в нього інвестицій, використовують і відносні показники платоспроможності та ліквідності.
Таблиця 8. Показники оцінки платоспроможності
Показатели200420052006Коэффициент абсолютної ліквідності0, 450,040,05 Коефіцієнт поточної ліквідності1, 420,781,08 Коефіцієнт критичної оцінки (швидка ліквідність) 0,960,270,41 Коефіцієнт нормативної ліквідності1, 971,752,03
Низьке значення абсолютної ліквідності свідчить про дефіцит грошових коштів, тобто низької платіжної готовності підприємства. Разом з тим, наявність незначних залишків грошових коштів до кінця 2006 року зовсім не означає, що підприємство неплатоспроможним - кошти можуть надійти протягом найближчих днів, деякі види активів при необхідності можна перетворити на грошову готівку.
Коефіцієнт поточної ліквідності в порівнянні з 2005 роком підвищився на 0,3, причому на кінець 2006 року на 1 руб. короткострокових зобов'язань припадає 1,08 руб. поточних активів. Це свідчить про те, що підприємство в змозі погасити короткострокові борги, але матеріальних і фінансових ресурсів для забезпечення безперебійної діяльності у нього недостатньо.
Критична ліквідність нижче встановленого обмеження. Отже, суми найбільш ліквідних і бистрореалізуемих активів у організації недостатньо для покриття його короткострокових зобов'язань. І короткострокова заборгованість не буде погашена в повній мірі протягом короткострокових надходжень на рахунки організації.
В цілому, підприємство ТОВ «Друк-центр» характеризується низьким р...
