сячно по амортизаційної групі з використанням нелінійного методу амортизації виходячи з вихідних даних.
Показателіваріант10Амортізаціонная группа7Суммарний баланс на 01.01. 8913Дата вибуття об'єкта основних средствдекабрь попер. годаПервоначальная вартість вибуває об'єкта, т. р. 670Колічество місяців, протягом яких нараховувалася амортизація по ОС68Дата введення нового об'єкта ОСмартПервоначальная вартість вводиться об'екта590
Вибулий об'єкт ОЗ в грудні минулого року повинен бути вже врахований в сумарному балансі на 01.01.09, який склав 8913000 р.
На нелінійному методі норма амортизації (k) складе 1,3, тому об'єкт ОЗ відноситься до 7 амортизаційної групі.
А міс=B * k 100%
А міс - амортизація місячна;
В - сумарний баланс;
K - норма амортизації=1,3.
Амортизаційні відрахування в січні складуть:
А січ. =8913000 * 1,3=115869 р. 100% Лютий: А февр. =(8913000 - 115869) * 1,3=114363 р. 100% Березень: а березень=(8797131 - 114363) * 1,3=112876 р. 100%
Квітень: знайдемо сумарний баланс на 01.04, враховуючи вартість введеного в березні в експлуатацію об'єкта ОЗ вартістю 590000 р.
У на 01.04=8682768 - 112876 + 590000=9159892
А квіт. =9159892 * 1,3=119079 р. 100% Травень: А Май=(9159892 - 119079) * 1,3=117531 р. 100%
Завдання №8
Визначте поточний податок на прибуток за податковий період виходячи з даних в таблиці. Відобразіть операції з нарахування та сплати податку на прибуток на рахунках бухгалтерського обліку.
Показники бухгалтерського учетаваріант10Прібиль, тис руб. 152400Убиток, тис руб. Постійні різниці, тис. Руб. 4400Временние віднімаються різниці, тис. Руб. 3100Временние оподатковувані різниці, тис. Руб23100
Показники бухгалтерського учетаДоход - витрата=Прибуток (Збиток) Постійні разніциВременние разніциПріб. бухг. lt; приб. налогообл. Приб. бухг. gt; приб. налогооблВичітаемиеНалогооблагаем. 152400 т. Р. +4400 Т. Р. +3100 Т. Р. 23100 т. Р. Множимо на ставку податку - 20% 30480 Умовний витрата - 880 Постійний Податковий Актів620 Відкладений Податковий Актів4620 Відкладене Податкове ОбязательствоД99 К68-Д68 К99Д09 К68Д68 К77
Ви шукали. податок на приб. =Ус. Р (Ус. Д) + ПНО - ПНА + ВОНА - ВОНО=30480 - 880 + 620 - 4 620=25600
Д68 К51 - перераховано податок на прибуток до бюджету у сумі 25 600 т. р.
Список використаної літератури
1. Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга): Прийнятий Державною Думою ФС РФ 19 липня 2000 з ізм. і доп. вступають в силу з 01.04.10 [електронний ресурс]//Консультант Плюс. Версія Проф
. Практичний посібник з ПДФО від 18.11.2010 р [електронний ресурс]//Консультант Плюс. Версія Проф
. Практичний посібник з ПДВ від 06.05.2010 р [електронний ресурс]//Консультант Плюс. Версія Проф
. Практичний посібник з податку на прибуток від 06.05.2010 р [електронний ресурс]//Консультант Плюс. Версія Проф
. Бабаєв Ю.А. Бухгалтерський фінансовий облік: підручник для вузів/під ред. Ю.А. Бабаєва.- 2-е вид. перераб. і доп.- М .: Вузівський підручник, 2008. - 650 с.
. Про бухгалтерський облік: федеральний закон від 21 листопада 1996 № 129-ФЗ [електронний ресурс]//Консультант Плюс. Версія Проф
. Облік розрахунків з податку на прибуток організацій: ПБО 18/02 від 11 лютого 2008 г. [електронний ресурс]//Консультант Плюс. Версія Проф
. Облік основних засобів: ПБУ 6/01 від 28 квітня 2001 г. [електронний ресурс]//Консультант Плюс. Версія Проф
