> Очевидно, що не всі показники піддаються прогнозу з використанням динамічного аналізу. Такий прогноз можна застосувати в якійсь мірі лише до виручки від основної діяльності та змінним затратам як похідному від виручки показником (відносні зміни змінних витрат збігаються з відносними змінами виручки). Варто обмовитися, що такий прогноз можливий лише в періоди стабільної діяльності організації, за відсутності серйозних змін, якось: придбання, будівництво нових виробничо-збутових об'єктів, проникнення в нові сфери діяльності і т.п. Прогнозування ж доходів і витрат за фінансової та інвестиційної діяльності, а також активів і пасивів повинно базуватися на врахуванні безлічі факторів, таких як:
· інвестиційна стратегія організації;
· склад устаткування, ступінь його зносу, виробничі потужності;
· зміни у вартості оренди та набуття у власність основних фондів;
· кваліфікація персоналу;
· територіальне розташування підприємства та його структурних підрозділів;
· зміни у складі учасників організації тощо
Облік впливу систематичних ризиків: економічних і політичних, необхідний при прогнозі будь-яких показників, вплив цих ризиків бажано включати в коефіцієнт дисконтування.
Від інвестиційної стратегії при складанні прогнозів буде залежати дуже багато чого: обсяги реальних і фінансових інвестицій, а значить і обсяги виробництва та реалізації, обсяг доходів від фінансових вкладень, витрати на оплату праці, оподаткування та амортизація і т. п. (докладніше інвестиційна стратегія підприємства описана в наступному параграфі роботи).
Необхідно постійно оцінювати стан основних виробничих фондів підприємства з метою визначення виробничо-збутового потенціалу організації, необхідності ремонту, модернізації, реконструкції основних фондів підприємства. Виробничо-збутовий потенціал є внутрішнім чинником, що визначає межа зростання виручки від основної діяльності.
Якщо підприємство орендує будівлі, приміщення, обладнання, то зміни у вартості оренди будуть безпосередньо впливати на загальновиробничі (загальногосподарські) витрати фірми. У зв'язку з тим, що основні фонди підлягають переоцінці, можливі зміни як у структурі балансу, так і в рівні оподаткування майна і в рівні амортизаційних відрахувань (а, отже, і в рівні умовно-постійних витрат) підприємства.
Варто відзначити, що інвестиційна стратегія, стан основних виробничих фондів і зміни у вартості оренди та набуття у власність основних фондів знаходяться в прямій ув'язці один з одним: Ремонт, модернізація, реконструкція, заміна основних фондів на існуючих виробничо-сбитових об'єктах, як правило, включається в інвестиційну стратегію організації, а незадовільний стан основних фондів, нестача виробничих потужностей зазвичай є одним із стимулів формування інвестиційної стратегії. Зміни у вартості оренди та придбання основних фондів будуть позначатися на обсягах інвестицій та диверсифікації діяльності підприємства.
До складу умовно-постійних витрат включаються і комунальні платежі, зміни в їх обсягах необхідно прогнозувати як на основі змін у кількості входять в структуру підприємства об'єктів, що включають в себе певну комунальне господарство, так і на основі програм Уряду РФ і регіонів місцезнаходження об'єктів по зміні вартості комунальних платежів організацій.
Розширення діяльності підприємства передбачає зміну кількості працівників різного рівня кваліфікації. Залежно від особливостей виконуваних робіт, які в свою чергу залежать від специфіки діяльності підприємства та структурних його підрозділів, а також залежно від територіальної приналежності цих структурних підрозділів, різними будуть витрати на оплату праці, що необхідно враховувати при їх плануванні.
Крім того, територіальне розташування підприємства впливає на безліч показників, крім розміру оплати праці: на рівень криміногенних ризиків (у тому числі, що виходять від конкурентів), відносини з адміністрацією територіальної одиниці (можливі витрати, пов'язані з благодійністю і інш.) і т.п.
Зміни у складі учасників підприємства можуть кардинальним чином впливати на всі сфери його діяльності як позитивно (інвестиції в розвиток підприємства), так і негативно (виведення коштів з обороту); ці зміни досить складно передбачити і враховувати, але, тим не менш, робити це необхідно з метою достовірності прогнозів.
У прогнозуванні показників фінансового плану досить активно використовуються і нормативні моделі стосовно до нормованих статтями балансу. На підприємстві існують нормативи по основних видах оборотних коштів, нормативи кредиторської заборгованості, базою обчислення яких зазвичай є обсяги виробницт...
