,10
-264,20
-8,41
травня
3420,50
5293,70
1873,20
54,76
червня
3792,60
3808,80
16,20
0,43
Разом 2-й квартал
10353,40
11978,60
1625,20
15,70
Разом 1-е півріччя і т.д.
22851,30
24819,10
1967,80
8,61
На підставі аналізу таблиці № 7 можна зробити наступні висновки. У перебігу півріччя підприємство перевиконує плани щодо реалізації в березні, травні та червні, причому особливо різке перевиконання плану відбулося в травні. Це свідчить або про неефективну роботі планової служби, або про нестійких зв'язках із споживачами та малому кількості постійних покупців. Враховуючи орієнтованість підприємства на виробництво продукції на замовлення населення і державних організацій і порівняно невеликі обсяги виробництва, важко спланувати надходження замовлень і, відповідно, реалізацію продукції навіть на такий короткий період як місяць. Тим більше якщо врахувати терміновість багатьох замовлень і короткий виробничий цикл багатьох видів виробленої продукції.
В середньому за півріччя план з реалізації продукції був перевиконаний на
8,61% або 1967,8 тис. руб. br/>
5.2. Аналіз факторів зміни реалізації продукції.
Даний аналіз будемо проводити по факторної моделі наведеної вище. Складаємо аналітичну таблицю 8:
Таблиця 8. Аналіз факторів зміни реалізації продукції. tabletable border=0 cellspacing=0 cellpadding=0>
Показник
План
Факт
Вплив на обсяг
реалізації p> (зростання +, Зниження -),
тис. руб. (Гр. 3 - гр. 2)
1
2
3
4
1. Залишки готової продукції на складі в діючих цінах без податків, тис. р.; а) На початок року
192,50
234,60
42,10
б) На кінець півріччя
914,15
1245,30
331,15
2. Обсяг виробленої продукції, робіт і послуг у діючих цінах без податків, тис. р.. /Td>
22851,30
24819,10
1967,80
3. Відвантаження продукції за півріччя, млн. р.. (Стор. 1.a + р. 2 - стор 1.б)
22129,65
23808,40
1678,75
4. Залишки товарів, відвантажених покупцям в діючих цінах без податків, тис. р.. а) На початок року
845,63
1100,20
254,57
б) На кінець півріччя
1625,80
1804,60
178,80
5. Реалізація продукції за півріччя з відвантаження без податків на додану вартість, акцизів і ін, тис. р.. (Стор. 4.а + р. 3 - стор 4.б)
21349,48
23104,00
1754,52
Дані табл. показують, що перевиконання плану реалізації продукції відбулося в результаті оплати продукції, відвантаженої у минулому періоді та збільшення обсягу випуску на продукції на 1967,8 тис. рублів. Збільшення залишку готової продукції на кінець півріччя на 331,15 тис. руб. знижує обсяг відвантаженої продукції на ті ж самі 331,15 тис. рублів. p> Позитивне вплив на обсяг реалізації зробило збільшення надпланових залишків товарів, відвантажених покупцям на початок року. У результаті реалізація продукції за півріччя збільшилася на 254,57 тис. руб. Збільшення ж надпланових залишків товарів, відвантажених покупцям, на 178,8 тис. руб. зробило негативний вплив на обсяг реалізованої продукції. p> Загальний вплив всіх цих чинників у сукупності з позитивним впливом збільшен...
