цінностей видається довіреність на конкретну фізичну особу із зазначенням строку дії і найменування цінностей, які повинні отримати. Всі довіреності на момент видачі реєструються в спеціальному журналі «Журнал обліку виданих довіреностей» підпис одержувача матеріальних цінностей за довіреністю завіряється директором ТОВ «Урал-Пресс регіон» та головним бухгалтером з відтиском печатки.
Основними документами при покупках, здійснюваних в рахунок договорів наступних поставок або гарантійного листа з візою керівника постачальника, а також при покупках в рахунок попередньої оплати є товаротранспортні накладні, акти виконаних робіт та рахунки - фактури, виписані постачальником.
Надійшли товари, матеріали та супровідні документи здаються і оприбутковуються на склади за місцями зберігання. Приймання на складі проводиться методом прямого рахунку, зважування, обміру і зовнішнього огляду, з метою виявлення відповідності даним супровідних документів.
На прихід матеріалів, товарів складається проводка ДТ 10,41 КТ 60.
У разі невідповідності кількості та якості матеріалів, що надійшли даними супровідних документів, складається комерційний акт. Акт складають і підписують члени спеціальної комісії, призначеної керівником підприємства, комірник та представник постачальника (якщо може бути присутнім). Надалі на основі акту до постачальника пред'являються відповідні претензії. Якщо не виявлено ніяких розбіжностей з документами, комірник виписує прибутковий ордер у двох примірниках і разом зі своїм матеріальним звітом здає в бухгалтерію. За аналізований період претензії постачальникам і підрядникам у ТОВ «Урал-Пресс регіон» не виставлялися.
Експедитор всі документи, за доставленим на склад матеріальних цінностей з відміткою комірника в їх приймання і рахунок фактуру, здає в бухгалтерію для списання з нього виданої раніше довіреності. У бухгалтерії проводиться звірка всіх надійшли документів, складають кореспонденція рахунків і заносять у відповідні облікові регістри.
Для звіту за отримані готівкові кошти, експедитор складає авансовий звіт з додатком документів, що підтверджують як факт придбання матеріальних цінностей (чеки, рахунки - фактури), так і факт здачі їх на склад (прибутковий ордер), або передачі у виробництво (вимога).
У разі надходження актів виконаних робіт та рахунок - фактур виробляють списання робіт або послуг на витрати по відповідних видах виробництва. ДТ 20. 1,20. 2,20. 3,23,25. 1,25.2. КТ 60.
У бухгалтерії усі супровідні документи перевіряються на правильність заповнення всіх передбачених реквізитів у накладних і рахунок - фактурах, таксує, і приймаються до обліку.
Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій, роботи і послуги в ТОВ «Урал-Пресс регіон» організований на рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» незалежно від часу оплати висунутого рахунку.
Рахунок по відношенню до балансу - активно-пасивний.
Рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» кредитується на вартість прийнятих до бухгалтерського обліку товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг в кореспонденції з рахунками обліку цих цінностей або рахунків обліку відповідних витрат. За дебетом рахунка враховують сплачені суми в погашення заборгованості постачальникам і підрядникам, внесені господарством відповідно до умов договору, попередні та інші платежі постачальникам. Залишок по кредиту рахунку відображає заборгованість постачальникам. У деяких випадках сальдо за рахунком 60 може бути і дебетовим, це означає, що сума за матеріальні цінності постачальникам оплачена, але на кінець місяця ці матеріальні цінності не надійшли.
Аналітичний облік ведеться по постачальниках, акцептованим і іншими розрахунковими документами, термін оплати яких не настав; по постачальниках по неоплачених у строк розрахункових документах; постачальникам по неотфактуренним поставкам; авансами виданими; постачальникам за отриманим комерційному кредиту.
Аналітичний облік розрахунків з постачальниками за поставлені матеріали і товари, з підрядниками за виконані роботи в ТОВ «Урал-Пресс регіон» ведеться позиційно в регістрі аналітичного обліку в «Книзі обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками». На кожного постачальника відведена окрема сторінка, де на підставі вступників первинних документів постачальників (товаротранспортних накладних, актів виконаних робіт, рахунок - фактур та інших розрахункових документів) у книзі протягом місяця роблять записи в хронологічному порядку, тобто по кожному постачальнику накопичують суми розрахункових операцій за відповідними матеріальним цінностям.
У бухгалтерії ТОВ «...
