(мобільних) средств19832493125,722826113,36Дебіторская задолженность319792248,28808102 , 02Стоімость власного капітала9101437157,911870130,13Велічіна позикового капітала208217104,33266122,58
У 2012р. в основному майно підприємства зросла за рахунок збільшення вартості власного капіталу (приріст становить 30,13%) і за рахунок зростання вартості оборотних коштів (приріст становить 13,36%).
Власний капітал протягом аналізованого періоду значно вище суми позикових коштів, що говорить про достатній обсяг власних коштів підприємства.
Фінансовий стан будь-якого підприємства характеризує його платоспроможність. Оцінка платоспроможності проводиться на основі характеристики ліквідності оборотних активів, тобто часу, який необхідний для перетворення їх в грошову готівку.
Визначимо коефіцієнти поточної ліквідності ТОВ «МедСпецТехніка» в динаміці.
КТД 12=(197 + 723 + 855)/(217 + 792)=1,76
КТД 13=(132 + 825 + 648)/(266 + 808)=1,49
Дебіторська заборгованість у відповідності як з міжнародними, так і з російськими стандартами бухгалтерського обліку визначається як суми, належні компанії від покупців (дебіторів). Дебіторська заборгованість виникає у разі, якщо послуга (або товар) продані, а кошти не отримані.
Для оцінки оборотності дебіторської заборгованості використовується наступна група показників (таблиця 4).
Таблиця 4 - Показники оборотності дебіторської заборгованості ТОВ «МедСпецТехніка»
Показательед. ізм.2011г.2012г.2013г.Дебіторская задолженностьтис. руб.319792808Процент простроченої дебіторської заборгованості% 1,92,22,2Коеффіціент оборотності дебіторської задолженностік-т13,36,78,6Время оборотності дебіторської заборгованості, днейдней495342
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів скорочується протягом 2011 - 2013 рр., що призводить до скорочення циклу звернення оборотних коштів у процесі виробничо-господарської діяльності об'єкта дослідження. Дана динаміка позитивна, і веде до можливості вивільнення грошових коштів з процесу виробництва, а отже, дані кошти можуть бути використані в цілях розвитку ТОВ «Пегас», як інвестиційної основи.
Аналізуючи динаміку оборотних коштів ТОВ «МедСпецТехніка», відзначимо, що протягом періоду скорочується приріст по такій групі як «Грошові кошти», проте, - це скоріше не негативна тенденція, а раціональне використання вивільнених коштів.
Рисунок 8 - Динаміка оборотності дебіторської заборгованості ТОВ «МедСпецТехніка»
Відзначимо, що і така група оборотних коштів, як «Фінансові вкладення» також займає найбільшу питому вагу. Дана динаміка дозволяє говорити про стійке фінансове становище підприємства, коли сучасні фінансові вкладення формуються як інвестиційна основа для розвитку бізнесу. Динаміка даної групи має стійкий тренд до збільшення.
До 2013 року в п'ять разів збільшується вартість таких оборотних коштів, як «Товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги», що також ілюструє політику розрахунків із споживачами і замовниками. З метою скорочення періоду обороту коштів необхідно скорочувати період поставок обладнання і, як наслідок, скорочувати період розрахунку з постачання обладнання ТОВ «МедСпецТехніка».
Таким чином, фінансовий стан ТОВ «МедСпецТехніка» можна охарактеризувати як стійке, стабільне (коефіцієнт поточної ліквідності збільшується протягом аналізованого періоду).
Для підвищення платоспроможності підприємства необхідні грошові кошти: достатній запас грошових коштів на розрахунковому рахунку та в касі і деякі мобільні (найбільш ліквідні оборотні кошти) кошти, які підприємство може звернути в результаті звернення в реальні гроші.
. 2 Облік і аналіз оборотних коштів ТОВ «МедСпецТехніка»
Облік оборотних коштів здійснюється відповідно Облікової політики ТОВ «МедСпецТехніка», де організаційно-правовою основою є:
Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21.11.1996г. №129-ФЗ (в ред. Від 28.11.2011);
Становище ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в Російській Федерації. Затверджено наказом Мінфіну РФ від 29.07.98г. № 34н (ред. Від 24.12.2010 № 186н);
План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та Інструкція щодо його застосування Затверджено наказом Мінфіну РФ від 31.10.2000г. № 94н. (у редакції від 08.11.2010).
У відповідності з Федеральним законом «Про бухгалтерський облік» організації, які перейшли на спрощену систему оподаткування, звільняються від обов'язк...
