ської Федерації уніфікованих форм первинної облікової документації, як елемент облікової політики, здійснюється з початку фінансового року. p>
2.2. Порядок оформлення документів за розрахунковими операціями При розрахунках між підприємствами, банками та державою застосовується календарна система розрахунків, тобто всі платежі з розрахункового рахунку, включаючи відрахування до бюджету і виплату заробітної плати, проводяться в порядку календарної звітності (в порядку їх надходження до банку). p> Платежі за безготівковими розрахунками банк виробляє з дозволу власника розрахункового рахунку. Лише при платежах фінансовим органам за простроченими податках, за наказами арбітражу, при погашенні прострочених позичок, списання грошових коштів з розрахункового рахунку проводиться без його згоди, тобто примусово по інкасовому дорученням. Лісгосп періодично (щодня або в інші встановлені банком строки) отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, тобто перелік зроблених їм за звітний період операцій. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством. p> Виписка з розрахункового рахунку є другим екземпляром особового рахунку лісгоспу, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти підприємств, банк вважає себе боржником підприємства (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видача готівкою) - по дебету. Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про цю особливість і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту. Виписка з розрахункового рахунку має певні показники, частина яких кодується банком, і ці ж коди використовуються підприємством. p> Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів. Всі додані до виписки документи гасяться штампом "погашено". p> Помилково зараховані або списані з розрахункового рахунку суми приймаються на рахунок "Розрахунки за претензіями", а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. У наступних виписках банк вносить виправлення, а в бухгалтерському обліку лісгоспу заборгованість списується. На полях перевіреної виписки проти сум операцій і в документах проставляються коди рахунків, кореспондуючих з рахунком "Розрахунковий рахунок", а на документах вказується ще й порядковий номер його запису у виписці. p> Ці дані необхідні для контролю за рухом грошових коштів, автоматизації облікових робіт, довідок, перевірок і подальшого зберігання документів. Перевірка та обробка виписок повинні здійснюватися в день їх надходження. Отримана з банку виписка перевіряється й обробляється: підбираються всі виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки (коди), а за видатками на утримання та експлуатацію машин і устаткування, загальновиробничих і загальногосподарських витрат обігу, розрахунків з бюджетом та інших, крім того, проставляються і коди статей . Це необхідно тому, що аналітичний облік за багатьма рахунках організовується в розрізі статей. Угруповання сум за статтями здійснюється в листах-розшифровках, які відкриваються щомісячно в розрізі рахунків, цехів і заповнюються за даними документів до відповідних журналів-ордерів. p> При даній формі розрахунків одержувач коштів представляє в
обслуговуючий його банк розрахунковий документ, що містить вимогу до платника про сплату одержувачу певної суми через банк за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги. Оплата платіжних доручень-вимог може бути наступним і попереднім. При попередньому акцепті банк виробляє списання коштів з рахунку платника, якщо він не заявить у встановлений термін відмови від акцепту. При наступному акцепті банк платника оплачує платіжне вимога відразу після його надходження. Якщо платник у встановлений термін заявить про відмову від акцепту, то банк негайно відновлює суму платежу на рахунку платника і списує її з рахунка одержувача. Банк приймає наступні відмови від акцепту іногородніх і одногородних вимог щодо перебігу трьох робочих днів після надходження вимоги до банку платника. p> Вимога пред'являється до банку при іногородніх розрахунках у трьох примірниках, при одногородних - у чотирьох примірниках.
Платник має право відмовитися від акцепту рахунку в повній сумі в разі відвантаження постачальником продукції не замовленої, недоброякісної, нестандартної, некомплектної дострокової поставки товарів або довгострокового надання послуг, пред'явлення постачальником бестоварного вимоги, відсутності затверджених або погоджених в установленому порядку цін на товари і послуги та ін
Якщо покупець відмовився від акцепту доручення-вимоги, то
надійшли за цим дорученням-вимогу товари надходять на...
