рахунок:
? Збільшення оборотного капіталу поточних активів на кінець періоду на 15070 тис. Руб або на 29%, у тому числі за рахунок збільшення наступних показників:
- запасів - на 5055 тис. руб або на 148%;
- дебіторської заборгованості - на 16 618 тис. руб або на 49%;
- грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень - на 4 088 тис. руб або на 104%.
? Збільшення позикового капіталу на 33998 тис. Руб або на 170%, за рахунок:
- збільшення кредиторської заборгованості на 19822 тис. руб або на 185%.
Збільшення валюти балансу на кінець звітного періоду є ознакою задовільного балансу.
Так само ознакою задовільного балансу є перевищення темпів зростання оборотних активів над основним капіталом.
Таблиця 13
Аналіз ліквідності балансу
Активно Початок року Кінець року пасивно Початок року Кінець годаПлатежний надлишок (+) або дефіцит (-) на початок року кінець года12345678Мобільние актівиА1.Наіболее ліквідні активи: стор. 250-252- + 26039158003? П1.Наіболее термінові зобов'язання: стр.620 + позики, не погаш. В термін - ф.№5 (стор.111 + 121 + 131 + 141) 1069230514-6777-22511А2.Бистро реалізовані активи: стор.214 + 215 + 230 + 240-244 + 270 + 9704471350662? П2.Краткосрочние пасиви: стор. 610 + 660 + 6309302234783541127184А3.Медленно реалізовані активи: стор. 210 + 220-214-215-216 + стр.140- (стор. 141 + 141 + 143) +13533028338? П3.Долгосрочние пасиви: стр590 +640 650164032868298 А4. Важко реалізовані активи: стор.110 + 120 + 130 + 216 + 141 + 142 + 143 + 244162927171054? П4.Постоянние пасиви: стор. 490 + 970-252194847184025-31920-12971А1 + А2 + А3 + А4=ВБ + 970 * 214857238057 П1 + П2 + П3 + П4=ВБ + 970 * 214857238057 * Додається писана дебіторська заборгованість з довідки за балансом, відображена по стор. 970; в пасиві відноситься на величину додаткового капіталу. Висновок: При аналізі ліквідності балансу з таблиці 13 видно, що на основі графи «Платіжний надлишок« + »або« - »недолік» таблиці можна проаналізувати платоспроможність підприємства на початок і на кінець року на момент складання балансу, а також на середньострокову і довгострокову перспективи.
Абсолютно ліквідним буде вважатися баланс, для якого виконуються наступні співвідношення:
Це означає, що в графі «Платіжний надлишок« + »або« - »недолік» таблиці всі значення повинні бути позитивними. Якщо не виконується хоча б одна з нерівностей (*), баланс підприємства не може вважатися абсолютно ліквідним. При цьому нестачу по одній групі активів компенсується їх надлишком по іншій групі (у сумі підсумки балансів повинні бути рівні). Однак компенсація має місце лише з вартісної величині, оскільки в реальній платіжній ситуації менш ліквідні активи не можуть замінюватися більш ліквідними.
Порівняння засобів по АI і ПI свідчить про те, що ліквідність д?? нного балансу відрізняється від абсолютної (АI lt; ПI), тобто підприємство не в змозі своїми найбільш ліквідними активами (грошовими коштами і короткостроковими фінансовими вкладеннями) покрити свої короткострокові зобов'язання (кредиторської заборгованості).
З даної таблиці видно, що баланс не можна визнати абсолютно ліквідним. При цьому найбільший відносний недолік спостерігається в групі I.
Проте в середньостроковій і довгостроковій перспективі підприємство має платіжний надлишок, що свідчить про його платоспроможності надалі.
Таблиця 14
Зведені оціночні показники фінансового стану та ефективності діяльності підприємства
№ п/пПоказателіФормулаНа Початок року Кінець годаДінамі ка за рік Порогове значення (критерій) 1.Виручка і її распределеніе1.1Валовая виручка нетто, тис. руб.Стр. 010 ф№2174032197230231981.2Виручка брутто, тис. Руб.п. 1.1. * 1,18205358232731273741.3Среднемесячная виручка (, тис. Руб.171131939422811.4Чістая прибуток, тис. Руб.Стр. 190 ф№25511967041591.5Норма чистого прибутку, коп./Руб.0,030,050,021.6Чістие активи (, тис. Руб.ВБ -
(ст.590 + ст.690) 194847184003-108441.7Оценка динаміки активів, виручки і чистого прібилі1,8? 1,1? 0,92.Оценка платежеспособності2.1Коеффіціент поточної ліквідності, руб./Руб.2,61,2-1,4 2.2Коеффіціент критичної ліквідності, руб./Руб.2,41,1-1,3 2.3Коеффіціент абсолютної ліквідності, руб./руб.0,20,20 2.4Коеффіціент відновлення поточної ліквідності 2.5Коеффіціент загальної платоспроможності, руб./руб.1,80,9-0,9 2.6Коеффіціент забезпечення (покриття) запасів власними джерелами (, руб./руб. 0 , 60,2-0,4 3.Показателі ділової активності предпріятія3.1Коеффіціент оборотності дебіторської заборгованості (0,50,4-0,1Період обороту, сут.15,311,7-3,73.2Коеффіціент оборотності запасів 5,32,8-2 ,...
