: 55438тис.руб. gt; 20027тис.руб.
На кінець року: 39317тис.руб. gt; 20027тис.руб., в майбутньому при своєчасному надходженні коштів від продажів і платежів організація може бути платоспроможною на період, рівний середньої тривалості одного обороту оборотних коштів після дати складання балансу.
. А4 П4
На початок року: 9303тис.руб. lt; 39948тис.руб.
На кінець року: 32192тис.руб. lt; 47114тис.руб. Виконання цієї умови свідчить про дотримання мінімального умови фінансової стійкості організації, наявності у неї власних оборотних коштів.
Таблиця 6 - Розрахунок основних показників платоспроможності балансу.
ПоказательФормула для расчетаНорм. значеніеРасчетние данни. годаК. годаІзмененіеАбс.Темп росту,% коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) 22,21,7-0,577промежуточний коефіцієнт ліквідності 0,7 ... 10,90,85-0,0594коеффіціент абсолютної ліквідності Кабс.л. Від 0,1 до 0,30,080,05-0,0362,5удельний вага запасів в актівах- - 51,226,7-24,552СОК/запаси - 0,50,70,2-0,528,5Коеффіціент загальної платоспроможності 1,720,3117,6Общій показник платоспроможності 0,80,8 - Коефіцієнт відновлення платоспроможності 0,730,73 - Коефіцієнт втрати платоспроможності 0,790,79 - Коефіцієнт поточної платіжної готовності 0,80,3-0,537,5
Пояснення до таблиці:
ОА - оборотні активи.
КО - короткострокові зобов'язання.
ДС - грошові кошти.
КФВ - короткострокові фінансові вкладення.
ДЗ - дебіторська заборгованість.
ДБП - доходи майбутніх періодів.
СОК - власний оборотний капітал.
СОК=власний капітал + довгострокові зобов'язання - необоротні активи.
- нормативний період відновлення платоспроможності в місяцях.
Т - звітний період, міс.
Ктлк і Ктлн - значення коефіцієнта поточної ліквідності на кінець і початок періоду відповідно. У звітному періоді КТЛ дорівнює 1,7.Ето означає, що у підприємства достатньо коштів, які можуть бути використані ним для погашення своїх короткострокових зобов'язань протягом року. Кпл дорівнює 0,85. Цей коефіцієнт відображає в більш чистому вигляді здатність компанії платити за рахунками. Запаси, які входять до складу оборотних коштів є не надто ліквідним видом активу, і при їх екстреної реалізації вони втратять значну частину вартості, тому їх не беруть в розрахунок коефіцієнта проміжної ліквідності.
Кабл дорівнює 0,05, він знизився в порівнянні з попереднім періодом на 62,5%, це означає, що компанія не зможе покрити короткострокові зобов'язання в короткі терміни.
З розрахунків видно, що підприємство і на кінець звітного періоду має недолік власних джерел формування запасів.
Коп дорівнює 2., Це означає, що підприємство зможе покрити всі свої зобов'язання (короткострокові і довгострокові) всіма активами.
Загальний показник платоспроможності дорівнює 0,8, він характеризує ліквідність балансу підприємства в цілому. У звітному періоді поточні зобов'язання перевищують поточні активи, це означає, що підприємству не вистачає вільних ресурсів.
вп дорівнює 0,73, це означає, що динаміка зміни показника поточної ліквідності з початку року до звітної дати показує, що у підприємства найближчим часом немає реальної можливості відновити платоспроможність. Коефіцієнт втрати платоспроможності менше дорівнює 0,79, це свідчить про наявність реальної загрози для підприємства втратити платоспроможність. Тобто при сформованій з початку звітного року динаміки коефіцієнта поточної ліквідності через деякий час його значення може опуститися нижче 2, ставши незадовільним.
Коефіцієнт поточної платіжної готовності дорівнює 0,3. Це означає, що у підприємства немає можливості своєчасного погашення кредиторської заборгованості. Узагальнюючи все вище сказане, можна зробити висновок, що всі розраховані коефіцієнти нижче нормативного значення. Таким чином, підприємство неплатоспроможним на найближчий час.
2.4 Визначення типу фінансової стійкості
Для промислових підприємств, що володіють значною часткою матеріально-виробничих запасів в активах, застосовують методику оцінки достатності джерел фінансування для формування запасів і витрат. Матеріально-виробничі запаси можуть формуватися за рахунок власних оборотних коштів і залучених джерел.
Найбільш узагальнюючим абсолютним показником фінансової стійкості є надлишок чи недолік джерел коштів для формування запасів і витрат.
Виділяють такі типи фінансової стійкості:
абсолютна фінансова стійкість;
нормальна фінансова стійкість;
нестійкий фінансовий стан;
кризовий фінансовий стан.
