Фактична нерозподілений прибуток:
Відобразимо всі знайдені значення у звіті про прибутки і збитки (таблиця 12):
Таблиця 12
Звіт про прибутки і збитки
Найменування показателяСумма, тис. руб./годпланфактВиручка від продажу продукціі9000076950Себестоімость проданої готової продукції Комерційні витрати Прибуток (збиток) від продажу Позареалізаційні доходи00Внереалізаціонние расходи200300Операціонние доходи00Операціонние расходи500700Прібиль (збиток) до оподаткування Поточний податок на прибуток Нерозподілений прибуток (збиток)
.18 Формування планового і фактичного БХС на кінець планованого періоду
Сформуємо плановий і фактичний баланси господарських засобів на кінець планованого періоду виходячи з таких умов:
v нематеріальні активи та основні засоби повинні бути показані в балансі за залишковою вартістю, тобто за вирахуванням нарахованої амортизації. Норму амортизації НМА приймемо рівної H НМА=10%/рік;
v сума нарахованої амортизації за умови виготовлення та реалізації продукції в запланованому обсязі збільшує грошові кошти підприємства;
v знос ІІП приймаємо 100%;
v в складі оборотних коштів витрати майбутніх періодів показуються в тому ж обсязі, що і у вступному балансі (умовно вважаємо незмінними зовнішні і внутрішні фактори, що обумовлюють їх величину);
v вартість оборотних коштів у незавершеному виробництві та готової продукції в активі планового балансу на кінець періоду дорівнюють розрахованої величиною в 1.11;
v вартість оборотних коштів у незавершеному виробництві в активі фактичного балансу на кінець періоду дорівнює розрахунковій величині (1.11);
v позики і кредити повернуті (в разі не можливості повернення залишити повне або часткове значення його величини). При цьому величину інших короткострокових зобов'язань не обнуляем (дане значення включає в себе заборгованості перед персоналом, позабюджетними фондами і т.д.);
v грошові кошти на розрахунковому рахунку визначаються наступним чином:
де - плановий чи фактичне значення величини грошових коштів на кінець року;
- величина грошових коштів на початок року;
- величина амортизації нематеріальних активів;
- величина амортизації основних засобів;
- величина ПІП;
- фактична або планова величина нерозподіленого прибутку (непокритого збитку);
- величина короткострокових зобов'язань.
Також необхідно перерахувати планові (фактичні) інші запаси і витрати:
На основі отриманих даних складемо плановий і фактичний баланси господарських засобів на кінець планованого періоду, відображені в таблицях 13 і 14. Всі величини, що амортизуються, необхідно зменшити на величину розрахованих нами амортизаційних відрахувань.
Таблиця 13
Плановий бухгалтерському баланс на кінець планованого періоду
АКТИВ тис. руб. ПАСИВ тис. руб. 1. Необоротні активи 3. Капітал і резерви Нематеріальні актіви1800Уставний капітал38636,35Основние средства65340Добавочний капіталРезервний капіталНераспределенная прибуток (непокритий збиток) Разом по розділу 1 67140 Разом по розділу 3 58723 2. Оборотні актіви4. Довгострокові зобов'язання ЗапасиЗайми і кредіти23181,81сирье і матеріали544,11 Разом по розділу 4 23181,81затрати у незавершеному проізводстве587,2готовая продукція і товари для перепродажі863,01 5. Короткострокові зобов'язання витрати майбутніх періодов1000прочіе запаси і затрати163,23Дебіторская задолженностьКраткосрочние фінансові вложеніяПрочіе короткострокові обязательства3863,63Денежние средства15470,89 Разом по розділу 2 18628,44 Разом по розділу 5 3863,63 Баланс 85768,44 Баланс 85768,44
Таблиця 14
Фактичний бухгалтерський баланс на кінець планованого періоду
АКТИВ тис. руб. ПАСИВ тис. руб. 1. Необоротні активи 3. Капітал і резерви Нематеріальні актіви1800Уставний капітал38636,35Основние средства65340Добавочний капіталРезервний капіталНераспределенная прибуток (непокритий збиток) Разом по розділу 1 67140 Разом по розділу 3 51596,43 ...
