угій і третій групі активів і пасивів, що говорить про можливість погасити в повному обсязі короткострокові і довгострокові кредити і позики. Також спостерігається недолік найбільш ліквідних активів, про що свідчить від'ємна різниця між першою групою активів і пасивів.
Порівнюючи 4 групи активів і пасивів, можна встановити наявність у ТОВ «Альфа» власного оборотного капіталу, що є необхідною умовою фінансової стійкості організації. Слід зазначити, що до кінця аналізованого року, значення співвідношень окремими групами активів і пасивів організації поліпшуються, зокрема скорочується платіжний недолік по першій групі, але зменшується платіжний надлишок по другій групі.
З чотирьох співвідношень характеризують співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань за строками погашення виконуються всі крім одного. Високоліквідні активи не покривають найбільш термінові зобов'язання організації. На кінець аналізованого періоду різниця становить 40031 тис. Руб. Короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути достатньо для покриття середньострокових зобов'язань. В даному випадку середньострокові зобов'язання відсутні.
Відобразимо структуру активів за ступенем їх ліквідності і пасивів по терміновості погашення зобов'язань організації на кінець аналізованого періоду на малюнках 4-5 відповідно
Малюнок 4 Структура активів на 01.01.2014 Малюнок 5 Структура активів на 01.01.2014
. 3.2 Аналіз платоспроможності
Розрахуємо коефіцієнти ліквідності на початок і кінець аналізованого періоду і порівняємо їх з оптимальними значеннями. Розрахунки проведемо в таблиці 5.
Таблиця 5 - Оцінка платоспроможності організації У тисячах рублів
Найменування показателяКод31.12.201331.12.2014ІзмененіеСтрокіг.г. (+, -) (гр.4 - гр.3) 12345 1 Вихідні дані для аналізу 1.1Денежниесредстваі1240 + 1250краткосрочныефинансовые42-2вложения1.2Денежныесредства,КДЗ + 1 240 + краткосрочниефінансовие1250 + 1260вложенияикраткосрочная5536650712-4654дебиторскаязадолженность,прочие оборотні актіви1.3Общаявелічінаоборотних1200 + 11506310657310-5796актівов1.4Общая величина актівов16006404757723-63241.5Краткосрочние обязательства1500 - 1530 - 4749640081-741515401.6Общая величина обязательств1400 + 1500 - 4749640081-74151530 - 1540 2 Оцінка текущейоптімальноеплатежеспособностізначеніе 2.1Коеффіціентабсолютной0 , 20 - 0,25ликвидности(нормаденежных0,00,00резервов)2.2Коэффициентбыстрой0,7- 1,01,11,20,1ликвидности(«критическойоценки»)2.3Коэффициенттекущейgt; 21,08901,21210,1231ліквідності (покриття боргів) 3 Додаткові показателіплатежеспособності 3.1Коеффіціентобщей2,0 - 2,51,32901,43010,1011ліквідності3.2Коеффіціентманевренності - 0,91,00,1функціонірующего капітала3.3Доля оборотныхсредствв0,98520,99270,0075активах3.4Коэффициентобеспеченности= gt; 0,50,280,32004собственнымиоборотнымисредствами3.5Коэффициентвосстановления= gt; 1,0Х0,7406Хплатежеспособності3.6Коеффіціентутрати= gt; 1,0ХХХплатежеспособності
З представлених в таблиці 5 розрахунків випливає, що здатність підприємства зменшилась для того, щоб погасити короткострокові кредити і позики за рахунок найбільш ліквідних коштів.
На 01.01.2014 р коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності має значення 1,4301, слід зазначити, що в порівнянні з попереднім роком він зріс на 0,1011.
Значення коефіцієнта швидкої ліквідності склало 1,2, це говорить про наявність ліквідних активів, для погашення короткострокової дебіторської заборгованості.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності за аналізований період не змінився (0).
. 4 Аналіз фінансової стійкості
Розрахуємо в таблиці 6 коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість організації на початок і кінець аналізованого періоду, порівняти їх з оптимальними значеннями.
Таблиця 6 - Динаміка показників фінансової стійкості
Найменування показателяЗначеніе показателяІзмененіе показника (+, -) (гр.3-гр2) 31.12.2013г.31.12.2014г.12341 Показники, що характеризують структуру капітала1.1 Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) 0,2590, 3060,0471.2 Коефіцієнт фінансової устойчівості0,2590,3060,0471.3 Коефіцієнт концентрації позикового капітала0,7410,694-0,0471.4 Коефіцієнт капіталізації (фінансового ризику) 0001.5 Коефіцієнт фінансірованія0,3490,4410,0921.6 Коефіцієнт співвідношення мобільних та іммобілізованих средств65,25130,3264, 072 Показники, що визначають стан основних средств2.1 Індекс постійного актіва0,0580,025-0,0332.2 Коефіцієнт реальної вартості імущества0,1360,122-0,0142.3 Коефіцієнт майна виробничого назначені...
